При выборе страны для жизни и работы налоговая система играет важную роль. В одних государствах налоговая нагрузка высока и финансирует развитую систему социальной защиты, в других подоходный налог отсутствует вовсе.
На практике полностью безналоговых стран не существует, но есть государства с нулевым подоходным налогом. Чаще всего это либо нефтеэкспортеры (например, ОАЭ, Катар, Кувейт), либо небольшие офшорные юрисдикции (Бермуды, Каймановы острова), привлекающие капиталы за счет низких налогов. Однако, к сожалению, иногда отсутствие налога на доход не означает, что жить в таких странах дешевле — часто их экономика компенсирует это высокими пошлинами, НДС, налогами на имущество или высокой стоимостью жизни.
Например, Объединенные Арабские Эмираты — страна с одними из самых низких налогов для бизнеса. Иностранные предприниматели могут здесь зарегистрировать компанию, оформить на этом основании ВНЖ и пользоваться налоговыми преимуществами в виде нулевых налогов на дивиденды, прибыль и прирост капитала. Но да — стоимость жизни в ОАЭ, мягко говоря, не самая низкая.
В этой статье разберем, в каких странах нет подоходного налога для физических лиц, где выгодно регистрировать бизнес и какие скрытые расходы могут ожидать иммигрантов при переезде.
Страны с нулевым подоходным налогом для физических лиц
Некоторые страны полностью отменили налог на доход физических лиц, что делает их привлекательными для предпринимателей, фрилансеров и состоятельных людей.
Ближний Восток: налоговые льготы за счет нефти
В странах Персидского залива налоговая система во многом построена на доходах от добычи нефти и газа. Это позволяет правительствам не взимать подоходный налог с резидентов.
ОАЭ. Объединенные Арабские Эмираты — это крупнейший торговый центр на Ближнем Востоке, страна с ВВП на душу населения больше, чем у большинства государств ЕС (в 2025 году показатель составляет 51,29 тыс. USD), а еще налоговый рай для предпринимателей.
Что с налогами:
- Подоходный налог отсутствует.
- Ставка НДС — 5%.
- Для предпринимателей введен корпоративный налог (9 %), но малый бизнес с доходом до 375 000 AED (≈ 102 100 USD) от него освобожден.
- Корпоративный налог отсутствует в свободных экономических зонах (СЭЗ).
Катар. Благодаря большим запасам нефти и газа данное государство Персидского залива имеет ВВП на душу населения в размере 72,8 тыс. USD. Страна предлагает не только высокое качество жизни приезжим, но также привлекательный налоговый режим.
Ставка подоходного налога в Катаре составляет 10 %, однако существует ряд доходов, которые не облагаются сбором:
- проценты и банковские вклады физических лиц;
- доходы по долговым ценным бумагам;
- дивиденды;
- валовый доход физических лиц, являющихся гражданами Катара;
- прирост капитала в результате отчуждения недвижимости или ценных бумаг;
- доход от сельскохозяйственной или рыболовной деятельности;
- жалование, заработная плата, надбавки;
- доход от наследства, завещания.
Бахрейн. Благодаря добыче и переработке нефти в Бахрейне высокий уровень жизни. ВВП на душу населения в 2025 году составляет 29,89 тыс. USD, что является высоким показателем.
В какой стране не надо платить налоги физическим лицам, так это в Бахрейне. Подоходный сбор отсутствует. Налогами облагаются лишь сделки купли-продажи недвижимости. Сбор составляет 2 % от стоимости помещения (1,7 % при уплате в течение 60 дней с момента заключения договора).
Покупка недвижимости открывает путь к резидентству в стране. ВНЖ Бахрейна можно получить, если инвестировать в жилье не менее 200 000 BHD (530 600 USD).
Получить консультацию
Кувейт. Более 90 % бюджета Кувейта пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов, поэтому правительство решило не обременять население налогами. Физические лица в стране не платят налоги государству. Ставка подоходного сбора — 0 %. Есть взнос на социальное страхование, размер которого составляет 22 %.
Среди недостатков:
- Жесткие правила для экспатов: ограничены права на владение недвижимостью.
- Консервативные культурные нормы.
- Доступ к гражданству для иностранцев практически закрыт.
Саудовская Аравия. Государство входит в топ-50 богатейших стран мира, однако привлекает иностранных граждан не только высоким качеством жизни, но также низкими налогами. Чтобы стать налоговым резидентом Саудовской Аравии, необходимо прожить в государстве не менее 183 дней в году. Платить налоги с дохода в размере 20 % должны физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью. Заработная плата сбором не облагается.
Нюансы:
- Для получения резидентства нужен либо контракт с работодателем, либо инвесторская виза.
- Консервативные законы, особенно в отношении женщин и прав иностранных граждан.
- Высокая стоимость жизни в крупных городах.
Офшорные территории: налоговые убежища
Некоторые островные государства предлагают нулевой подоходный налог, привлекая состоятельных резидентов. Однако такие юрисдикции часто критикуются за низкую финансовую прозрачность, а жизнь на островах может оказаться не дешевой.
Бермудские острова пользуются популярностью среди зарубежных инвесторов, поскольку являются офшором. Здесь нет большинства налогов, в том числе и подоходного, но государство компенсирует это другими сборами (например, высокими пошлинами на импортируемые товары).
Каймановы острова. Владельцу компании не придется уплачивать ни корпоративный, ни личный подоходный налог. Помимо этого, здесь отсутствует сбор на имущество или прирост капитала, нет контроля над владением иностранцами недвижимостью или землей.
Багамские острова являются идеальным местом для оптимизации налогообложения бизнеса, поскольку отсутствует корпоративный сбор. Регистрация компании упрощена, экономическая и политическая ситуация в стране стабильная.
Европа: исключения из правил
В Европе почти все страны взимают подоходный налог. Единственное исключение — Монако. Эту европейскую страну еще называют налоговым убежищем для богатых. Сюда приезжают в основном опытные и обеспеченные предприниматели, поскольку стоимость проживания здесь достаточно высокая.
Монако — это богатое и экономически развитое государство, ВВП на душу населения в 2023 году составил почти 100 тыс. EUR. Однако особенность страны — в благоприятном налогообложении для физических лиц. Отсутствует сбор на прибыль, недвижимость и богатство. Налог на наследство и дарение применяется только к активам, находящимся на территории Монако.
7 стран с самыми низкими налогами для бизнеса
При выборе страны для ведения бизнеса налоговая нагрузка играет ключевую роль. Некоторые государства предлагают низкие ставки корпоративного налога, специальные налоговые режимы для малого бизнеса или вовсе освобождают компании от налогообложения. Однако важно учитывать не только размер налогов, но и другие факторы: доступность банковских услуг, валютный контроль, требования к отчетности и стабильность экономики.
Рассмотрим семь стран, где действуют самые благоприятные условия для ведения бизнеса с точки зрения налогообложения.
ОАЭ: низкие налоги и свободные экономические зоны
Налоги:
- Корпоративный налог — 9 % (с 2023 года).
- Для малого бизнеса с доходом до 375 000 дирхамов (≈ 102 100 USD) — 0 %.
- В свободных экономических зонах (СЭЗ) корпоративный налог может отсутствовать.
- НДС — 5 % (не во всех СЭЗ).
Плюсы для бизнеса:
- Нет налогов на дивиденды, роялти и прирост капитала.
- Возможность регистрации компании без необходимости физического присутствия владельца.
- Нет валютного контроля (это упрощает трансграничные переводы).
- Не обязательно наличие физического офисного пространства (можно арендовать виртуальный офис).
Минусы:
- Высокая стоимость жизни.
Катар: привлекательный режим для иностранных инвесторов
Налоги:
- Корпоративный налог — 10 % (для большинства компаний).
- Компании в нефтегазовом секторе платят до 35 %.
- Нет налога на дивиденды и прирост капитала.
Плюсы для бизнеса:
- Нет ограничений на владение иностранцами компаниями в свободных зонах.
- Экономическая стабильность и высокий уровень жизни.
Минусы:
- Ограниченный доступ к корпоративному банковскому обслуживанию для иностранных компаний.
- Ограничения на некоторые виды бизнеса, особенно в сфере финансовых услуг.
Бахрейн: налоговые льготы для международных компаний
Налоги:
- Корпоративный налог отсутствует.
- Введен НДС — 10 % (с 2022 года).
- Для транснациональных корпораций с доходом более 750 млн EUR — налог на прибыль 15 % (с 2025 года).
Плюсы для бизнеса:
- Легкая регистрация компании, особенно в сфере финансовых услуг и IT.
- Нет налога на дивиденды, роялти и прирост капитала.
Минусы:
- Экономика зависит от нефтяного сектора, что создает риски.
- Ограниченный рынок труда для экспатов.
Каймановы острова: полное отсутствие корпоративного налога
Налоги:
- Корпоративный налог отсутствует.
- Нет налога на прирост капитала, дивиденды и имущество.
- Высокие регистрационные сборы.
Плюсы для бизнеса:
- Популярная юрисдикция для хедж-фондов и международных корпораций.
- Полное отсутствие налогов для компаний и их владельцев.
Минусы:
- Ограниченный доступ к традиционному банковскому обслуживанию.
- Возможны проблемы с открытием счетов в иностранных банках из-за репутации оффшора.
Бермудские острова: льготное налогообложение до 2025 года
Налоги:
- Корпоративный налог 7 % (до 2025 года).
- Для транснациональных корпораций с доходом более 750 млн EUR введен налог 15% (с 2025 года).
- Нет НДС.
Плюсы для бизнеса:
- Подходит для международных финансовых компаний и страховых организаций.
- Нет налогов на прирост капитала и дивиденды.
Минусы:
- Высокие операционные расходы.
- Ограниченный доступ к финансовым услугам за пределами Бермуд.
Черногория: низкая налоговая нагрузка в Европе
Налоги:
- Корпоративный налог 9–15 % (один из самых низких в Европе).
- НДС — 21 % (стандартная ставка).
Плюсы для бизнеса:
- Простая регистрация компании.
- Возможность ведения бизнеса в ЕС без строгих ограничений.
Минусы:
- Пока не входит в состав Евросоюза.
Сербия: налоговые льготы для бизнеса
Налоги:
- Корпоративный налог — 15 %.
- В свободных экономических зонах (СЭЗ) компании освобождены от НДС и некоторых пошлин.
Плюсы для бизнеса:
- Упрощенная регистрация компаний, особенно в IT-секторе.
- Доступ к рынкам ЕС через соглашения о свободной торговле.
Минусы:
- Достаточно сложное налоговое администрирование (обязательно нужно нанимать опытного бухгалтера).
Армения: поддержка малого бизнеса
Налоги:
- Корпоративный налог — 18 %.
- В свободных экономических зонах действуют налоговые льготы.
Плюсы для бизнеса:
- Благоприятный режим для IT-стартапов и технологических компаний.
- Простая процедура регистрации компаний.
Минусы:
- Ограниченный внутренний рынок.
Скрытые налоги и расходы в странах с низкой налоговой нагрузкой
В некоторых странах с нулевым подоходным налогом стоимость жизни выше, чем в странах с умеренными налогами. Например:
- В Монако аренда однокомнатной квартиры обойдется от 5 000 EUR в месяц, а цена покупки — от 53 000 за м².
- На Бермудских островах молоко в 5 раз дороже, чем в Европе, а мясо — в 3 раза.
- В Катаре бензин дешевый, но автомобили дорогие, так как облагаются высокими пошлинами.
- В ОАЭ стоимость медицинской страховки может составлять 1 000–5 000 USD в год.
Также отсутствие подоходного налога не означает, что в стране нет других налогов. Часто государства компенсируют недополученные доходы высокими пошлинами и акцизами:
- На Бермудских островах импортные пошлины могут доходить до 35 %.
- В ОАЭ акциз на алкоголь составляет 50–100 %, табак облагается налогом в 100 %.
- На Каймановых островах высокие пошлины на ввоз автомобилей и техники.
- В Катаре планируется введение НДС 5 %, аналогично ОАЭ.
Стоит учитывать, что некоторые страны с около нулевыми налогами вводят строгие требования для получения ВНЖ. Например, в Монако одна из программ предполагает оформление вида на жительство после внесения депозита в местном банке в размере от 500 000 EUR, а на Бермудах нужно купить недвижимость стоимостью не менее 2,5 млн USD.
Более лояльными в этом смысле являются ОАЭ: здесь можно стать резидентом на упрощенных условиях — за срок всего от 10 дней.
Лучшие страны для криптоинвесторов
Криптовалюты и блокчейн-технологии продолжают развиваться, но их регулирование сильно различается в разных странах. Одни государства активно внедряют криптовалютное законодательство и создают комфортные условия для бизнеса, другие — вводят ограничения и даже запреты.
Что важно учитывать при выборе страны для работы с криптовалютами:
- Легализована ли криптовалюта на уровне законодательства?
- Требуется ли лицензия для работы с цифровыми активами?
- Облагается ли налогом прирост капитала при продаже криптовалют?
- Есть ли налог на транзакции или операции с цифровыми активами?
- Можно ли легко открыть счет для криптовалютного бизнеса?
- Есть ли ограничения на вывод средств из криптобирж?
ТОП-5 стран с благоприятной налоговой средой для криптоинвесторов:
- Швейцария. Платежи в биткоинах здесь начали принимать еще в 2016 году, а уже в 2018 году открывали бизнес-счета криптовалютным компаниям. Налоговая политика Швейцарии в отношении цифровой валюты лояльная. Если вы используете криптовалюту в личных целях, то не обязаны уплачивать налог на прирост капитала, однако будете облагаться сбором на богатство по ставке 0,3–1 %.
- Сингапур. Криптовалюта здесь признана активом, а криптокомпании регулируются Законом о платежных услугах (PSA). В Сингапуре нет налога на прирост капитала при продаже криптовалют. Если криптовалюта используется в качестве платежного средства, НДС (GST) не взимается.
- Мальта. Операции с цифровыми активами регулируются Законом о виртуальных финансовых активах (VFA). Биржи и криптокомпании должны получать лицензию от MFSA (Мальтийского финансового регулятора) и облагаются корпоративным налогом 5–35%. Для частных лиц нет налога на прирост капитала при долгосрочных инвестициях.
- Португалия. Здесь криптовалюта признана цифровым активом, но регулирование остается гибким. Нет налога на прирост капитала для частных инвесторов, а компании, работающие с криптовалютами, облагаются корпоративным налогом до 21 %.
- Эль-Сальвадор. Биткоин в этой стране признан официальной валютой с 2021 года. Для операций с этой криптовалютой нет налога на прирост капитала. Криптовалютные компании получают налоговые льготы.
Как выбрать страну с низкими налогами для себя и бизнеса
Низкие налоги — важнейший фактор при выборе страны для жизни и ведения бизнеса. При планировании иммиграции с целью оптимизации налогообложения стоит рассмотреть такие критерии:
- Есть ли подоходный налог для физлиц и корпоративный налог для бизнеса?
- Облагаются ли налогом дивиденды, прирост капитала и другие доходы?
- Какие обязательные сборы и пошлины существуют?
- Возможно ли удаленное открытие компании?
- Доступны ли упрощенные формы регистрации для малого бизнеса и стартапов?
- Требуется ли местный партнер или резидентный директор?
- Легко ли открыть корпоративный счет в местном банке?
- Насколько надежна банковская система?
- Есть ли валютный контроль и ограничения на международные переводы?
- Устойчиво ли правительство в стране?
- Как меняется налоговая политика (есть ли риск резкого роста налогов)?
- Развита ли инфраструктура для ведения бизнеса?
- Есть ли доступ к международным рынкам (ЕС, США, Азия)?
По совокупности факторов и опыту нашей компании, одной из лучших стран для бизнес-иммиграции является ОАЭ. В Эмиратах отсутствуют налог на дивиденды и налог на прирост капитала, а налог на прибыль составляет 0–9 %. Также с помощью специалистов здесь можно достаточно легко открыть компанию и получить ВНЖ сроком на 5 лет. Счета в банках открываются за 1–2 дня.
Выводы
- Полностью безналоговых стран не существует — есть только страны с очень низкими ставками.
- В Европе единственное реальное безналоговое государство — Монако, но оно доступно только для очень состоятельных людей.
- Другие страны с низкими налогами, подходящие для обычных россиян — Черногория (9–15 %) и Сербия (15 %).
- В некоторых странах Персидского залива нет подоходного налога, но есть НДС и строгие миграционные правила.
- ОАЭ — исключение из правил: здесь одновременно нулевые налоги и лояльное миграционное законодательство для претендентов на ВНЖ через бизнес.
- При выборе юрисдикции важно учитывать не только размер налогов, но и легкость получения ВНЖ, открытия счетов и иммиграции с семьей. Лучше обратиться к опытным юристам.
Гражданство, ВНЖ или релокация бизнеса в любую точку мира
- Свободно живите и путешествуйте по миру
- Расширяйте границы для своего бизнеса
- Обеспечьте своим детям образование в лучших университетах мира
Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста
