Какие налоги в Сербии для физических и юридических лиц

Невысокие налоги в Сербии, прозрачная и понятная фискальная система побуждают коммерсантов, инвесторов и других субъектов связывать свою деятельность с этой страной. Например, в рейтинге европейских государств по величине подоходного сбора с физических лиц (от большей к меньшей) страна занимает 5-е место снизу.

Налоги в Республике Сербия обязательны к уплате как гражданами, так и лицами из-за рубежа в случае, если их деятельность ведется на территории государства. Система сборов общепринятая, но встречаются и не совсем обычные обязательства, такие как отчисления при владении и использовании автомобиля, размер которых зависит в том числе от возраста транспортного средства. Некоторые налоги, например на доход индивидуального предпринимателя (ИП), более выгодны для налогового резидента государства. Получить данный статус в Сербии может иностранец с ВНЖ, который непрерывно находится на территории республики или имеет здесь центр деловых и жизненных интересов, место проживания.

Система налогов Сербии

Доход, имущество и потребление — это основные элементы налогообложения в Сербии, с первого взимается подоходный сбор: с физических лиц и корпоративный. К потребительским обязательствам относятся общий НДС, акциз на товары определенных групп, отчисления из страховых выплат (кроме страхования жизни). Также существует налог на имущество: недвижимость, транспортные средства (наземные, водные и воздушные), зарегистрированное огнестрельное оружие.

Простая система открытия бизнеса в Сербии привлекает потенциальных предпринимателей, в том числе иностранцев. По сравнению с другими государствами Европы, республика предлагает относительно невысокие ставки налогов, что создает благоприятную инвестиционную среду.

Налоги в Сербии для физических лиц

На 2024 год уплачивать налоги в Сербии обязаны все физические лица — граждане, резиденты, а также получающие какие-либо доходы на территории государства нерезиденты.

Законодательством предусмотрено внесение платежей при получении таких видов прибыли:

• доход от самозанятости;
• заработок при работе по найму;
• доход от капитала (проценты по вкладам, дивиденды от инвестирования средств в ценные бумаги и т.п.);
• средства, полученные через недвижимость (сдача в аренду и др.);
• доход от авторских и смежных прав, прав промышленной собственности (патенты на изобретения, полезные модели, товарные знаки и т.п.);
• прирост капитала (средства, полученные в результате повышения рыночной стоимости активов);
• другие виды прибыли.

Налогообложение с доходов, годовой налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)

В Сербии налоги на доходы для физических лиц считаются одними из наиболее невысоких на территории Европы. Это относится к гражданам республики и иностранцам, ведущим деятельность на территории государства. На применяемые ставки влияют наличие статуса налогового резидента и вид получения дохода.

Для физических лиц-граждан Сербии и иностранцев-резидентов государства процент налога на зарплату при работе по найму и на прибыль от предпринимательства составляет 10 %. Нерезиденты уплачивают 10–20 % от дохода, в зависимости от вида деятельности, за счет которой он получен.

При превышении размера средней годовой оплаты труда на одного работника в республике резиденты и нерезиденты уплачивают дополнительный налог на доход в Сербии — годовой НДФЛ. Если сумма больше в 3 раза, процентная ставка такого сбора составляет 10 %. Налог в размере 15 % взимается в случае шестикратного превышения средней годовой зарплаты.

Взносы на обязательное социальное обеспечение с доходов физических лиц

Налоги в Сербии для физических лиц включают социальные отчисления из полученного дохода в следующие фонды обязательного социального страхования:

• пенсионный и помощи по инвалидности;
• медицинского страхования;
• помощи по безработице.

Для расчета берется сумма, оставшаяся после уплаты подоходного налога. Исходя из ставки и уровня прибыли, ИП и самозанятые соискатели могут выбрать более выгодную для них схему начислений из предлагаемых для физических лиц.

Паушальная система налогообложения

Осуществляющий деятельность на территории республики субъект может оформить индивидуальное предпринимательство (ИП). При таком виде регистрации физическое лицо вправе сделать выбор в пользу паушальной системы налогообложения. Речь о фиксированной ставке сбора, подлежащей обязательной ежемесячной уплате вне зависимости от уровня полученной прибыли. Паушальная система налогообложения избавляет от сложной отчетности и найма бухгалтера. Упрощенный вариант ведения бизнеса, как правило, привлекает начинающих предпринимателей.

Уплата паушального налога в Сербии возможна не при всех видах деятельности и ограничена годовым оборотом примерно в 51 200 EUR. ИП должен принять решение об использовании единой ставки в момент регистрации субъекта в электронной системе Агентства коммерческих реестров республики. В противном случае переход на этот налог будет возможен только с начала следующего календарного года. Ежемесячная паушальная сумма рассчитывается на основании средней заработной платы в области определенного вида деятельности.

Самоналогообложение

В Сербии без регистрации ИП также можно получать доход и, следовательно, уплачивать налоги, рассчитав необходимую сумму самостоятельно. Речь идет о самозанятых субъектах, фрилансерах. В таком случае применяется так называемое самоналогообложение. За основу расчетов берется полученный месячный доход субъекта. Подразумевается уплата всех видов налогов, которые установлены для физических лиц в Сербии. НДЛФ составляет 10 %. Из оставшейся суммы уплачиваются обязательные взносы по социальному страхованию, при этом государством установлен их базовый минимальный ежеквартальный размер.

Оформив ВНЖ Сербии, вы получите:

• Возможность свободно работать в Европе
• Перспективу открывать бизнес с низкими налогами
• ВНЖ страны-кандидата в ЕС
• Социальную поддержку от государства

Бесплатно

Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста

*Ваше имя *Ваш телефон *Ваш e-mail Получить консультацию юриста

Налоги на движимое и недвижимое имущество

Собственники наземных, а также водных и воздушных транспортных средств в республике ежегодно уплачивают сборы на их использование. Для расчета размера сербских налогов на авто имеет значение, сколько лет объекту и каков объем его двигателя. С учетом возраста транспорта размер сбора уменьшается:

• -15 % для автомобилей и мотоциклов от 5 до 8 лет;
• -25 % для автомобилей от 8 до 10 лет;
• -40 % для автомобилей старше 10 лет.

Снабженный электрическим двигателем автомобиль не облагается данным сбором.

В Республике Сербия, как и в других европейских государствах, уплачиваются налоги на имущество. Речь идет не о получении дохода от недвижимости, например, а о статическом владении. Расчет необходимой к уплате суммы производится на основании оценочной стоимости объекта и составляет 0,3–2 %, в зависимости от его месторасположения и типа. Таким образом определяется размер ежегодного налога на квартиру или дом, находящиеся в собственности субъекта.

Налоги на наследство и дарение

От уплаты налога на наследство/дарение полностью освобождаются родственники первой линии, а также второй, но при условии совместного проживания с наследодателем в течение предыдущего календарного года. В других случаях применяются ставки 1,5 % для второй степени родства и 2,5 % — для всех остальных. С целью расчета однократного сбора берется оценочная стоимость объекта наследования/дарения за вычетом возможных долгов и расходов, связанных с его переоформлением. В дальнейшем новым собственником уплачивается налог на недвижимость в Сербии (также сбором облагается любое другое обретенное имущество).

Налогообложение туристов

Посещающие Республику Сербия туристы также уплачивают определенные сборы. Суточная стоимость проживания в гостиницах обязательно включает в себя городской налог, уровень которого определяется местной администрацией и колеблется от 1 до 3 EUR. Например, такой сбор в городе Суботице составляет 1,08 EUR.

В стране нет выхода к морю, но она привлекательна для путешественников термальными и горными курортами. При нахождении в курортной зоне отдыхающему, возможно, потребуется уплатить дополнительный туристический налог, который не входит в цену номера отеля.

Возврат налога

Физические лица-путешественники, не имеющие какого-либо статуса в Сербии, в случае приобретения на территории государства товаров для личных целей, при вывозе их за пределы страны могут рассчитывать на частичный возврат НДС. Соискателям следует обратиться в таможенную службу при пересечении границы, например в аэропорту.

Предъявленная к расчету возмещения общая сумма покупок, оформленная продавцом по специальной форме ZPPDV в бумажном или электронном виде, должна не превышать 100 EUR, а товары — быть новыми и приобретенными в течение последних 3 месяцев.

Налогообложение юридических лиц в Сербии

Иностранцу-учредителю компании необходим ВНЖ Сербии, который выдается сроком на год при фиксации юридического лица в Агентстве регистрации предприятий автоматически, с возможностью многократного продления. Данные из Реестра поступают в Налоговое управление, на их основании новому субъекту присваивается ПИБ (Порески Идентификациони Брой). Также в госорган предоставляется заявление о регистрации налогового резидента. Если основные критерии соблюдены, компания приобретает желаемый статус и получает соответствующее свидетельство.

Основные виды корпоративных налогов

При выборе правовой формы предприятия зачастую предпочтение отдается DOO (аналогу ООО) — обществу с минимальным уставным капиталом около 1 EUR и количеством участников 1 человек и больше. Система налогов для зарегистрированных на территории республики юридических лиц предусматривает основные платежи:

1. Корпоративный подоходный сбор. Вести бизнес в Сербии достаточно выгодно благодаря низкой фиксированной ставке налога, составляющей 15 % (в других европейских странах достигает 22 %).
2. Налог на добавленную стоимость или НДС. Сербия на пути присоединения к ЕС гармонизирует свою фискальную систему с требованиями Евросоюза, в том числе и налог на добавленную стоимость. В настоящее время применяется основная ставка 20 %, на некоторые товары и услуги действует льготный процент — 10 и даже 0.
3. НДЛФ и обязательное социальное страхование наемных работников. Суммы этих сборов с заработной платы сотрудников компании обычно делятся между нанимателем и работником, при этом большую часть зачастую уплачивает первый.
4. Налог на прибыль. Сбор вычитается из прибыли, полученной предприятием после вычета всех допустимых расходов.

Налоговые льготы для сербского бизнеса

В Сербии поощряют предпринимателей, увеличивающих количество рабочих мест и нанимающих стажеров, которые длительно состоят на учете как безработные. Практикуется частичный возврат налогов и сборов на обязательное социальное страхование, уплаченных компанией и удержанных из зарплаты таких сотрудников.

На основании международных соглашений об избежании двойного налогообложения с Сербией также возможны налоговые льготы — как правило, с соискателя взимается сбор в одном из выбранных государств.

Правительство республики оказывает консультационную и финансовую поддержку предпринимателям, может предоставить частичное освобождение от сборов и налоговые каникулы с учетом осуществляемого вида деятельности.

Как стать налоговым резидентом страны

Для получения статуса налогового резидента соискателю прежде всего необходимо получить ПИБ, подтверждающий регистрацию плательщика сборов в фискальном управлении. В госорган подается заявление о получении резидентства, к нему прилагаются документы, указывающие на соответствие перечисленным выше критериям. Обращение рассматривается налоговым управлением, в случае позитивного результата оформляется требуемое свидетельство.

Чтобы стать налоговым резидентом, иностранец должен получить ВНЖ или боравак, как называют его в Сербии. Основанием для оформления вида на жительство могут быть:

• обучение в местном вузе;
• воссоединение с семьей, проживающей на территории республики;
• покупка недвижимости в пределах страны;
• официальное трудоустройство в Сербии;
• волонтерство на территории страны;
• открытие бизнеса в республике.

Для открытия бизнеса в Сербии нет необходимости присутствовать на территории государства. Иммиграционные юристы на основании доверенности могут зарегистрировать компанию и помочь соискателю получить желаемые статусы дистанционно.

Как уплачивать налоги в Сербии

Для расчета налоговых платежей в Сербии в основном применяются процентные ставки, поэтому в соответствующие фонды и налоговое управление субъектами сперва направляются декларации о полученном доходе. Срок подачи отчетов определяют госорганы, в которые они предоставляются. Разработана комфортная для плательщиков система, у предпринимателей и бухгалтеров есть достаточно времени для обработки результатов деятельности. Декларации и отчеты принимаются в бумажном и электронном виде.

На сайтах соответствующих служб создана подробная разветвленная система информирования субъектов по вопросам в отношении отчетности и обязательных платежей. Сведения о том, когда и какие налоги в Сербии уплачивать, изложены в календарных планах, приведенных на электронных ресурсах фондов и фискальных департаментов.

Избежание двойного налогообложения с Сербией

В Сербии успешно действует система договоров об избежании двойного налогообложения (DTT). Данный инструмент позволяет снизить фискальную нагрузку на предпринимательскую деятельность, способствуя эффективному развитию международного бизнеса. По сути DTT — это соглашение между двумя государствами, регулирующее налогообложение дохода, который получен резидентом одной страны на территории другой. Республика заключила более чем с 60 государствами по всему миру подобные договора. Также работают соглашения об избежании двойного налогообложения между Сербией и Россией.

В каждом DTT описываются четкие условия: происхождение доходов, размеры сборов, требования к физическим и юридическим лицам, процент снижения фискального сбора. Если доход получен за рубежом и там уже уплачен соответствующий сбор, субъект имеет право, воспользовавшись льготой, уменьшить сумму начисленного налога на этот заработок или избежать отчисления вообще в стране своего резидентства. НДС, к примеру, уплачивается только если товары и услуги реализованы в Сербии. Налоговое обязательство на ввоз продукции с добавленной стоимостью на территорию республики также возникает только в стране резидентства.

В Сербии действуют DTT со следующими государствами: Азербайджан, Албания, Австрия, Бельгия, Беларусь, Босния и Герцеговина, Болгария, Великобритания, Вьетнам, Грузия, Греция, Дания, Северная Корея, Египет, Эстония, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Италия, Израиль, Япония, Армения, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Кипр, Кувейт, Латвия, Литва, Люксембург, Венгрия, Македония, Мальта, Марокко, Молдова, Германия, Норвегия, Пакистан, Польша, Республика Корея, Румыния, Россия, Сан-Марино, Сингапур, Словакия, Словения, Тунис, Турция, ОАЭ, Украина, Финляндия, Франция, Нидерланды, Гонконг, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Испания, Шри-Ланка.

Как выбрать страну для оптимизации налогообложения

Стабильная и прозрачная фискальная политика Сербии во многом определяет возможность плательщиков вести успешный бизнес. Преимущества выбора в пользу республики для получения статуса налогового резидента становятся видны при сравнении с другими возможными вариантами:

• уровень подоходного налога в Сербии один из самых низких на территории Европы — 10 и 15 % для физических и юридических лиц соответственно;
• простота получения резидентства — например, при регистрации бизнеса в государстве с минимальными вложениями можно оформить ВНЖ, а с ним получить желаемый фискальный статус и через 3 года — гражданство Сербии;
• возможность ведения бизнеса с финансовой поддержкой государства, получения налоговых льгот и каникул, участия в различных региональных программах развития предпринимательства;
• наличие большого числа действующих с республикой соглашений об избежании двойного налогообложения, что позволяет субъекту расширить международную деятельность, снизив при этом ее расходную часть.

Более подробную информацию можно получить, проконсультировавшись с опытными специалистами, которые окажут поддержку в поиске оптимального варианта для получения статуса резидента.