Налоги для бизнеса и физических лиц в ОАЭ

Налогообложение в ОАЭ регламентируется Законом-декретом № 47 от 09.12.2022. Подоходный налог в Дубае и остальных эмиратах не взимается. Корпоративные платежи предусмотрены для бизнеса, связанного с добычей нефти, и банков с зарубежным капиталом. НДС в Объединенных Арабских Эмиратах оплачивается с большинства услуг и категорий товаров. Акциз установлен на алкоголь, газированные напитки, товары для курения и прочие виды продукции, оказывающие вред человеческому организму и окружающей среде.

Фискальное законодательство в ОАЭ закрепляется на федеральном уровне, региональные сборы предусматриваются для туристов и арендодателей.

Налоговая система Арабских Эмиратов

Налогообложение в Дубае и прочих эмиратах построено в выгодном для резидентов, граждан и иммигрантов режиме. В стране отсутствуют налоги для физических лиц. Данный факт освобождает самозанятых сотрудников и фрилансеров от регистрации в фискальных государственных органах. В Объединенных Арабских Эмиратах не взимаются налоги на дивиденды, дарение, роскошь, наследство, а также на недвижимость.

Особые налоговые льготы практикуются в свободных экономических зонах (СЭЗ): отсутствие ограничений на приобретение недвижимости для нерезидентов и ввоз капитала из-за рубежа; освобождение от пошлин на товары иностранного производства и другие.

Действительно, ОАЭ привлекательное с точки зрения налоговых льгот государство, и предлагает иностранцам выгодные программы получения ВНЖ — подробнее о них можно узнать на бесплатной консультации.

Налогообложение физических лиц в ОАЭ

Для получения статуса налогового резидента в Дубае и прочих эмиратах следует оформить сертификат (Tax Residency Certificate) согласно следующей процедуре:

• выбор доступного основания — трудоустройство либо приобретение недвижимости;
• оформление визы резидента в консульстве Объединенных Арабских Эмиратов;
• переезд в ОАЭ, прибытие на место трудозанятости, открытие персонального банковского счета;
• уплата государственной пошлины — в 2023 году размер сбора составляет 1000 AED (258 EUR);
• подача заявления в Министерство финансов ОАЭ на получение сертификата спустя шесть месяцев пребывания в стране и ведения трудовой деятельности.

Документы, необходимые претенденту для подачи на резидентство:

• заявление;
• загранпаспорт с актуальной резидентской визой ОАЭ;
• выписка с персонального банковского счета за последние полгода;
• договор аренды либо право собственности на жилье;
• письмо от работодателя с указанием должности претендента и размера заработной платы (либо другие документы о наличии средств на проживание в стране).

Получение сертификата позволит избежать двойного налогообложения с государствами, имеющими договоренности с Объединенными Арабскими Эмиратами. Официальное налоговое резидентство ОАЭ обеспечивает полную конфиденциальность доходов физического лица.

Налоги и ставки для резидентов и иностранцев

• Подоходный налог.
  Налоги в Эмиратах считаются достаточно лояльными — на зарплату, пенсию, прирост капитала, авторское право, наследство, дарение, а также на имущество с физических лиц не взимаются.
• На недвижимость.
  В ОАЭ существует пошлина на покупку коммерческих зданий и помещений в размере 5 % стоимости. Фиксированный налог на передачу недвижимости составляет 540 AED (139 EUR). Пошлина за государственную регистрацию объектов составляет 2000 AED (516 EUR) при стоимости покупки до 500 000 AED (129 000 EUR) и 4000 AED (1032 EUR), если сумма приобретения превышает указанный уровень.
• На аренду.
  За наем объектов коммерческой недвижимости в ОАЭ установлен обязательный городской налог в размере 10 %. В зависимости от законов конкретного эмирата размер сбора может отличаться. В Абу-Даби пошлину за аренду (3 %) оплачивают только иностранные граждане. Процент налога в Дубае и Шардже на наем жилой недвижимости является единым вне зависимости от гражданства и составляет 5 и 2 % от годовой ренты соответственно.
• Туристический налог.
  Региональные власти вправе взимать в гостиницах, ресторанах, апартаментах, а также в отелях ОАЭ следующие сборы: 10 % полной стоимости номера за весь период проживания (но не более 30 суток), 10 % от услуг сервиса, городской налог от 6 до 10 %. С 2016 года правительством эмирата определено, сколько налог в Дубае за проживание в отеле. Сбор варьируется от 7 до 20 AED (1,8–5,2 EUR) в зависимости от категории гостиницы. В эмирате Абу-Даби практикуется дополнительный курортный налог в размере 4 % от суммарной стоимости пребывания в отеле, а также 15 AED (3,9 EUR) за сутки. В Рас-аль-Хайм туристам необходимо оплачивать 15 AED (3,9 EUR) за одну ночь в гостиничном номере.
• На регистрацию транспортного средства.
  Налог на владение авто в ОАЭ не взимается, однако существует сбор за регистрацию в размере 420 AED (108 EUR) и 350 AED (90 EUR) за передачу права собственника. Транспортный налог в стране не предусмотрен. Установленная законодательством таможенная пошлина на ввоз авто, которую следует заплатить иностранцу при въезде в Дубай, зависит от класса, стоимости, объема двигателя и технических параметров машины.

Возврат налога

С 18.11.2018 года в ОАЭ доступен упрощенный способ, позволяющий вернуть налог в Дубае, оплаченный при покупке товара. При выезде из Эмиратов можно возместить НДС на технику, электронику, одежду и другую продукцию из магазинов, участвующих в программе Tax Refund for Tourists Scheme. Для этого необходимо получить у продавца инвойс, подтверждающий регистрацию приобретения в системе возврата налога на добавленную стоимость.

По прибытии на аэровокзал, автостанцию или в морской порт турист вправе самостоятельно воспользоваться специальным терминалом, позволяющим запросить возмещение средств. Данная процедура включает ввод данных паспорта, номера инвойса и кредитной карты путешественника. Возврат НДС осуществляется наличными либо перечислением на банковскую карту.

На возмещение налога также вправе претендовать иностранные фирмы, не ведущие бизнес в ОАЭ и не имеющие регистрации на территории страны.

Налогообложение юридических лиц в ОАЭ

Для легальной деятельности компании, открытой и официально зарегистрированной в ОАЭ, учредителю необходимо оформить сертификат налогового резидента (Certificates of Commercial Activities). Процедура получения данного документа для юридических лиц состоит из следующих этапов:

1. регистрация собственной фирмы на территории страны, запрос и получение комплекта уставных документов;
2. оформление резидентской визы для основателя компании;
3. переезд учредителя в ОАЭ;
4. открытие корпоративного банковского счета;
5. наем либо покупка офиса, набор штата сотрудников;
6. уплата государственной пошлины в размере 1750 AED (452 EUR);
7. после 6 месяцев коммерческой деятельности фирмы подача заявления на выпуск сертификата в Министерство финансов ОАЭ.

Комплект документов для запроса сертификата налогового резидента на основании ведения бизнеса:

• паспорт учредителя с действующей визой Объединенных Арабских Эмиратов;
• регистрационные документы предприятия;
• выписка со счета фирмы за последние полгода;
• документы налоговой отчетности за 6 месяцев;
• договор аренды либо владения объектом проведения деятельности.

Существенным преимуществом налогового резидентства для компании в ОАЭ является коммерческая тайна, конфиденциальность информации об учредителях и активах предприятия, а также отсутствие налогов на выплачиваемые дивиденды.

Налоги ОАЭ для бизнеса

• Корпоративный налог.
  Для предприятий ОАЭ предусмотрен налог на прибыль, которая превышает 375 000 AED (96 500 EUR) в год, в размере 9 %. Зарегистрированные в свободных экономических зонах фирмы освобождаются от налоговых обязательств на период, определенный правилами СЭЗ.
• На добавленную стоимость.
  Правила оплаты НДС, введенные в ОАЭ 01.01.2018 года, регламентируются федеральным Законом-декретом №8. Фиксированная ставка налога на добавленную стоимость составляет 5 %. НДС взимается при продаже товаров различных категорий или оказании услуг. Регистрация компании в качестве плательщика НДС и подача отчетности производится на официальном сайте Федерального Налогового управления. Декларации требуются от предприятий с годовым доходом менее 150 млн. AED (38,6 млн. EUR) ежеквартально, если прибыль превышает указанную сумму — ежемесячно.
• Акциз.
  Акцизный сбор взимается государством за производство, импорт, хранение и торговлю товарами, представляющими опасность для организма человека и окружающей природы. К данной категории продукции относятся газированные напитки, содержащие сахар и искусственные подсластители, концентраты для их приготовления, алкоголь и стимулирующие энергетики. Акцизу также подлежат табачные изделия, а с 01.12.2019 года электронные устройства и жидкости для курения. Целью введения налога является сокращение потребления населением вредных веществ и пополнение бюджета государства. Контроль над соблюдением стандартов ввоза и торговли сигаретами и табаком осуществляется системой Цифровых акцизных марок (DTS).

Налоговые льготы для компаний зарегистрированных в ОАЭ

Наиболее весомые преимущества получают иностранные предприниматели, открывшие бизнес в свободных экономических зонах Эмиратов. Льготные налоги для компании в ОАЭ можно обрести в более чем сорока СЭЗ. Каждая из зон специализируется на определенных отраслях бизнеса, таких как торговля, технологии, здравоохранение, научные исследования, логистика, дизайн и других.

В числе преимуществ ведения коммерческой деятельности в Эмиратах:

• ускоренная процедура регистрации фирмы и запуска в работу бизнеса;
• возможность для иностранца полностью владеть собственностью;
• упрощенный вывод капитала и прибыли;
• отсутствие корпоративного налога на период, предусмотренный законодательством конкретной СЭЗ;
• легкий доступ к региональному и мировому рынку;
• освобождение от таможенных пошлин.

Страны, подписавшие соглашение об избежании двойного налогообложения с ОАЭ

ОАЭ подписали соглашения с 139 государствами об устранении факта двойного налогообложения. На практике это означает, что человек, зарегистрированный как резидент Дубая или другого эмирата и получающий доход в стране происхождения, вправе оплачивать налоги в ОАЭ. Договоры между государствами направлены на стимулирование товарообмена и движения капитала, поощрение инвестиционных потоков, защиту физических лиц и компаний от дополнительных и скрытых пошлин.

Среди участников соглашений с ОАЭ — РФ, Беларусь, Украина и другие государства постсоветского пространства; страны Африки, Азии, ЕС, а также Канада, Великобритания.