Бахрейн — налоги сейчас и в будущем

Система налогов в Бахрейне позволяет вести здесь бизнес без существенных издержек и значительно экономить на платежах в государственную казну в сравнении со многими другими странами. В этом государстве отсутствует подоходный сбор с физических лиц, корпоративный, на прирост капитала и ряд других.

В связи со столь лояльной налоговой политикой многие иностранцы стремятся перевести в Бахрейн капитал или открыть здесь бизнес. Именно поэтому страна почти наравне с ОАЭ занимает передовые позиции в мире в качестве плацдарма для выгодного предпринимательства.

Налоговая система Бахрейна

Налоговая система в Бахрейне максимально упрощена, в частности это было сделано с целью привлечения капитала из-за рубежа. Основные цели государственной политики сориентированы на развитие других секторов экономики, помимо нефтегазового, на что положительно влияет задействование иностранных инвесторов.

Пока Бахрейн является единственной страной Персидского залива, в которой на законодательном уровне не введена базовая ставка на прибыль. Исключение существует только для компаний, что работают в нефтегазовом секторе. В остальном же и физические, и юридические лица освобождены от пошлин с дохода. Уплачивается только НДС (введен лишь в 2019 году) и социальные взносы (платит и работодатель, и сотрудник, ставки ежегодно увеличиваются).

Практически все страны Персидского залива используют аналогичный подход к налогообложению, и даже в некоторых аспектах условия могут быть выгоднее. Поэтому при поиске оптимальной юрисдикции есть смысл рассмотреть и сравнить выгоды бизнес-деятельности в разных государствах региона.

Лидером традиционно остаются ОАЭ благодаря разнообразию свободных экономических зон. Условно, если другие государства могут со временем повысить ставку корпоративного налога, то в Эмиратах в любом случае можно работать без издержек в любой подходящей фризоне.

Узнайте все детали об открытии компании в ОАЭ и получении на данном основании резидентства у опытных специалистов.

Отсутствие налога на доходы

В Бахрейне действует нулевая ставка налога на прибыль. Это касается всех физических лиц, независимо от их статуса в государстве — граждан, иностранцев с местным резидентством или без него.

Корпоративные налоги

По аналогии с физическими лицами, с прибыли компаний налог в Бахрейне в 2024 году также не взимается. Только предприятия, которые работают в нефтегазовой отрасли, должны уплачивать сбор в размере 46 % от чистой прибыли за каждый налоговый год независимо от того, где фирма зарегистрирована. Предприниматели также не обязаны уплачивать актуальные во многих странах налоги на прирост капитала, имущество.

Перспективы изменений в налоговой политике Бахрейна

Бахрейн — это страна, которая построила свою экономику за счет больших запасов нефти и газа, собственно, как и многие другие государства региона. Однако власти понимают, что количество природных ископаемых ограничено, в связи с чем нужно думать о наполнении бюджета другими способами. Привлечение иностранных инвесторов за счет нулевых налоговых ставок позволило государству увеличить темпы строительства, развить инфраструктуру.

Однако сейчас от большого количества уже действующих в стране иностранных предпринимателей Бахрейну нет столь существенной выгоды, а значит необходимо корректировать налоговую систему. По этому поводу с 2023 года ведутся серьезные дискуссии, ведь властям необходимо найти компромиссное решение, чтобы сохранить стойкие экономические позиции и при этом не потерять иностранных предпринимателей, заинтересованных в инвестициях.

Введение минимального налога в 15% для крупных корпораций с 2025 года

Многочисленные дискуссии властей по поводу реформирования налоговой системы привели к выходу Декрет-закона № 11 о введении налога на доход многонациональных предприятий. Правовой акт был опубликован 1 сентября 2024 года, но вступит в действие уже с 1 января 2025. Этим законом вводится внутренний минимальный налог для корпораций (DMTT) в размере 15 % от прибыли. Сбор будет взиматься только в том случае, если консолидированный доход бизнеса за два последних года из четырех превысил 750 млн евро.

Введение этого налога в Бахрейне имеет смысл с точки зрения минимизации зависимости бахрейнской экономики от нефтегазового сектора, однако для предпринимателей это сулит издержки. Безусловно, ставка 15 % — небольшая в сравнении с теми, что действуют во многих европейских странах, но на фоне ранее действующей нулевой потери по финансам будут существенные.

Поэтому пока в регионе все же лучшим плацдармом для бизнеса остается ОАЭ, где за счет огромного количества свободных экономических зон всегда можно рассчитывать на безналоговую деятельность.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне

С 2022 года НДС в Бахрейне составляет 10 %. Все физические и юридические лица, которые ведут самостоятельную деятельность с целью получения дохода и осуществляют годовые поставки стоимостью, превышающей порог 37 500 BHD (99 500 USD), должны зарегистрироваться в Национальном бюро доходов (NBR) для целей НДС и уплачивать сбор.

Стандартный налог на добавленную стоимость распространяется на большое число товаров и услуг. В этот перечень входят кейтеринг и ресторанная деятельность, канцелярские принадлежности, некоторые образовательные услуги и мероприятия, косметические процедуры, страхование, снос и ремонт зданий, размещение в отелях и другое.

Долгое время в государстве налог на добавленную стоимость также был нулевым, а впервые его ввели в 2019 году — со ставкой 5 %. Позже процент был увеличен. Данные меры спровоцированы теми же причинами, что и послужили введению подоходного сбора с 2025 года. Власти постепенно реформируют налоговую систему, чтобы обеспечить успешное функционирование экономики даже в условиях уменьшения нефтегазовых запасов.

Исключения и льготы по НДС

Компании-резиденты, которые не достигают установленного порога поставок, освобождаются от уплаты НДС. Кроме того, законодательством определяются отрасли, деятельность в которых облагается ставкой 0 % вместо стандартной 10 %. К таковым относятся:

• базовые продукты питания из утвержденного властями списка;
• основные и профилактические услуги здравоохранения — диагностика, лечение, анализы, медикаменты;
• образование, кроме профессионального;
• местный транспорт, а именно автобусы, такси, авиаперелеты из Бахрейна, грузоперевозки;
• нефть и природный газ, а также бензин, дизтопливо, моторное масло.

Налоги для иностранных инвесторов

Налогообложение в Бахрейне для иностранцев в большинстве аспектов ничем не отличается от предусмотренного для граждан. Все, что касается прибыльной деятельности в качестве многонациональной компании, до 1 января 2025 года облагается нулевым налогом. Введенные изменения также общие и никак не разделены относительно статуса бизнеса в государстве.

Налогообложение для нерезидентов

Если иностранец не имеет статуса резидента, для него в некоторых сферах действуют особые правила налогообложения. Общий персональный и корпоративный налог в Бахрейне и для нерезидентов остается нулевым. Однако, что касается НДС, для компаний-нерезидентов не применяется порог, после которого необходимо регистрироваться в качестве плательщика (37 500 BHD). Такие предприниматели должны обязательно зарегистрироваться для уплаты НДС в течение 30 дней после даты первой поставки, независимо от ее стоимости.

Также есть отличия в социальных взносах. Если для местных работодателей и сотрудников ставки ежегодно увеличиваются, согласно поправкам от 2022 года, до достижения 17 % и 7 % соответственно, то иностранцы обязаны платить лишь 3 и 1 %.

Бахрейн как офшорная юрисдикция

Открыть компанию в Бахрейне иностранцам выгодно во многих аспектах. Это лояльная налоговая среда, в которой можно работать без искусственных усложнений со стороны государства и исключать множество издержек. Преимущества выбора Бахрейна в качестве юрисдикции для бизнеса и перевода капитала:

• нулевой корпоративный налог;
• отсутствие страны в черных и серых списках OECD, FATF, EC;
• большое количество надежных банков, обслуживающих нерезидентов (Standard Chartered, BNP Paribas, HSBC, JPMorgan Chase & Co);
• право на 100 % иностранное владение капиталом бизнеса;
• разнообразие форм предпринимательской деятельности.

Налоги на импорт и экспорт: есть ли платежи

Для большинства категорий товаров установлена таможенная пошлина в размере 5 %. Исключение существует только для табачных изделий и алкогольных напитков — в данном случае применяются ставки 100 и 125 % соответственно. Для стимулирования прямых иностранных инвестиций правительство Бахрейна не взимает пошлины на импорт сырья или полуфабрикатов при условии, что конечные продукты, собранные с использованием этих ресурсов, будут экспортироваться из страны.

Власти также разрешают беспошлинный ввоз товаров, импортируемых для проектов развития (за исключением запасных частей), и перевалочных грузов. Освобождение от уплаты таможенных сборов возможно при наличии между соответствующими странами соглашения о свободной торговле.

Экспорт из Бахрейна осуществляется по нулевой ставке НДС, если соблюдаются следующие условия:

• товары не могут быть изменены, использованы или перепроданы третьим лицам до выезда из Бахрейна;
• поставщик должен сохранить коммерческие и официальные документы на отгрузку.

Как налоги в Бахрейне влияют на бизнес

Ставка корпоративного налога по своей сути определяет процент, который предприниматель из полученной прибыли утрачивает. Кроме того, применяются же дополнительные сборы, такие как НДС, взносы в социальные фонды и тому подобное, что в итоге может составить для бизнесмена достаточно большую сумму издержек. В некоторых странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, для крупного бизнеса с большими оборотами потери могут превышать половину прибыли. Поэтому так важно выбрать лояльную юрисдикцию, чтобы получить от деятельности максимум выгоды.

Бахрейн в этом смысле, как и остальные страны региона, является неплохим плацдармом. Предприниматели со всего мира активно запускают на территории страны стартапы. Имея возможность 100 % единоличного владения капиталом, иностранцы могут рационально распорядиться финансами и сэкономленные на налогах финансы аккумулировать в более стремительное развитие бизнеса. Если во многих юрисдикциях льготные тарифы налогообложения не распространяются на деятельность банков, страховых и инвестиционных компаний, то в Бахрейне даже в таких сферах можно работать беспошлинно.

Как оформить бизнес и избежать налоговых ловушек

Регистрация компании в Бахрейне не занимает много времени и в целом отличается относительной простотой с точки зрения бюрократии. Пакет документов с запросом подается онлайн через систему Sijilat. Заявка рассматривается Министерством промышленности и торговли 3–10 дней, после чего выдается свидетельство о регистрации. Иностранец вправе выбирать различные формы деятельности, как вариант также можно рассмотреть оформление траста в Бахрейне. С учетом специфики деятельности трастовых фондов таким образом есть возможность также оптимизировать налоги и защитить капитал.

Предоставить какие-либо практические советы по открытию бизнеса в Бахрейне с учетом налоговых льгот сложно, ведь по факту в стране их нет, а пока просто действует актуальная ставка в 0 % для всех предпринимателей. Однако с учетом грядущих изменений и повышения сбора до 15 % для многонациональных компаний стоит тщательнее подумать о выгоде бизнеса на территории этого государства. Очевидно, что части таких организаций все же удастся продолжать безналоговую деятельность, однако дальнейшее масштабирование так или иначе приведет к уплате полного налога.

Чтобы принять правильное решение, стоит проконсультироваться со специалистами. Юристы с учетом ниши, объема капитала, дальнейших бизнес-планов смогут дать оценку перспективам деятельности в Бахрейне и порекомендовать более выгодные юрисдикции. Те же ОАЭ пока остаются стабильным и надежным плацдармом для бизнеса, а рынок при этом сочетает экономическую стабильность и высокую покупательную способность.

Релокация в Бахрейн: стоит ли

Сугубо с точки зрения бизнес-издержек и до последних нововведений с установлением налога для бизнеса в Бахрейне ответ на данный вопрос был бы однозначно — да. Страну можно было бы рассматривать в качестве оффшорной зоны, но при этом без репутационных рисков для предпринимателя. Новая ставка корпоративного сбора внесла свои коррективы, но с учетом того, что изменения коснулись лишь мультинациональных компаний, не для всех это минус.

В целом в аспекте налогов все страны Персидского залива предлагают практически равные условия для предпринимателей. Однако есть еще вопрос рынка, бизнес-среды, общих условий для жизни.

Здесь стоит признать, что Бахрейн по ближневосточным меркам страна бедная. На роскошь, шик, а главное перспективы рассчитывать не приходится, ведь бизнес-среда ограниченная, в том числе из-за сравнительно невысоких зарплат. Например, весь IT-рынок региона сосредоточен в Дубае.

Поэтому в Бахрейне можно создать бизнес для безналоговой деятельности, но будут ли оптимальные условия для его продвижения — вопрос. Все же надежнее и рациональнее выбирать те юрисдикции, где можно не только пользоваться нулевыми налогами, но и иметь оптимальные условия для масштабирования своего дела, установления полезных бизнес-контактов, развития на местном и международном уровне.