Налоги в Саудовской Аравии в 2026 году: ставки для физических лиц, бизнеса и инвесторов

В Саудовской Аравии нет подоходного налога на зарплату, однако есть НДС — 15 %. Корпоративный налог платит только иностранный бизнес — по ставке 20 %, а для саудовцев действует специальный сбор закят — всего 2,5 %. Если доход в Саудовской Аравии получает нерезидент, начисляется налог у источника выплаты. В ряде случаев применяется налог на недвижимость.

Хотя сегодня Саудовская Аравия не является налоговой гаванью, она привлекает иностранцев благодаря крупным размерам экономики и большому количеству платежеспособного населения. Именно поэтому мы подготовили подробный гид по налогам этой страны, который будет полезен потенциальным экспатам, инвесторам, предпринимателям и покупателям недвижимости.

Коротко о налогах в Саудовской Аравии

Граждане Саудовской Аравии практически не платят налоги — подоходный к зарплате не применяется, социальные взносы невысокие, вместе корпоративного действует специальный исламский налог Zakat с самой низкой ставкой в мире. Эти же правила обычно применяются к гражданам Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC).

Для иностранцев налоговая нагрузка гораздо выше. Например, компании, которые принадлежат иностранным гражданам, платят налог 20 % против 2,5 %.

Если бизнес имеет смешанное владение (50 % саудовцы, 50 % иностранцы), то налог рассчитывается пропорционально: с половины прибыли платится 2,5 % закята, со второй — 20 % корпоративного налога. Но в 2026 году иностранцы могут на 100 % владеть бизнесом без участия местных партнеров.

Ставка налога на доход от дивидендов, процентов и роялти для иностранцев может быть стандартной или специальной — в зависимости от того, заключено ли со страной гражданства получателя налоговое соглашение. Например, когда алжирец получает такой доход из Саудовской Аравии, он платит 0 % на дивиденды и проценты, 7 % на роялти. В то же время жители Тайваня платят 12,5 % на дивиденды, 10 % на проценты и 4–10 % на роялти.

Оформление под ключ

От выбора недвижимости до получения официальных документов — все под контролем юристов

Начать оформление

Как устроена налоговая система Саудовской Аравии

Главным регулятором налоговой системы Саудовской Аравии является Управление по закяту, налогам и таможенным сборам (ZATCA — Zakat, Tax and Customs Authority). Практически все услуги ZATCA можно получить онлайн на сайте ведомства, с 2021 года заработал E-invoicing (электронные счета-фактуры).

В Саудовской Аравии есть две категории корпоративных налогов — закят для мусульман и обычный налог для иностранцев (резидентов и нерезидентов):

• Закят — обязательный религиозный сбор и акт поклонения в исламе. Он имеет фиксированную ставку (2,5 %), которая уплачивается от прибыли бизнеса раз в год. Эти деньги направляются на поддержку бедным и нуждающимся, как гласят законы шариата.
• Классический корпоративный налог — 20 %. Регулируется законодательством, поэтому ставка может меняться. Деньги от налога государство использует для развития экономики, финансирования охраны здоровья, образования, инфраструктуры.

Другими словами, закят — это милостыня, которую граждане Саудовской Аравии и GCC добровольно отдают согласно законам шариата. А вот к иностранцам применяется светская налоговая система, чтобы сделать страну понятной для международных инвесторов и пополнять бюджет.

Как на практике иностранцы платят налоги в Саудовской Аравии:

• Вы — физическое лицо (сотрудник). Из вашей зарплаты работодатель будет вычитать только 2 % на социальные взносы. Вы также будете автоматически платить НДС на каждый купленный товар или полученную услугу. Но если получаете доход в Саудовской Аравии без ВНЖ, тогда может удерживаться еще 5–20 % WHT.
• Вы — предприниматель. Бизнес и самозанятые обязаны зарегистрироваться в ZATCA, вести строгую отчетность, платить 20 % корпоративного налога и другие сборы, если применимо.

Основные налоговые термины, которые нужно знать для работы в Саудовской Аравии:

• VAT (НДС) — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка — 0–15 %. Применяется почти ко всем товарам и услугам.
• CIT (Corporate Income Tax) — налог на доход иностранных компаний. Базовая ставка — 20 % от чистой скорректированной прибыли за финансовый год.
• WHT (Withholding Tax) — налог у источника выплаты. Применяется, когда саудовская компания отправляет деньги нерезиденту за рубеж. Стандартные ставки — от 5 до 20 %
• RETT (Real Estate Transaction Tax) — налог на операции с недвижимостью. Составляет 5 % от стоимости объекта при продаже или передаче прав на землю и здания. Чаще всего платит покупатель, но по договоренности его может заплатить продавец.
• GOSI (General Organization for Social Insurance) — взносы на социальное страхование. Для граждан составляют 21,5 %, для иностранцев — 2 %.

Налоги для физических лиц и экспатов

В Саудовской Аравии нет подоходного налога на зарплату — ни для граждан, ни для иностранцев. Однако это не всегда означает полную налоговую свободу, поскольку важно учитывать тип занятости и дохода.

Наемные сотрудники получают зарплату без вычета подоходного налога. Однако всегда удерживается GOSI — как для граждан, так и для иностранцев.

Фрилансеры и самозанятые не платят подоходный налог, но обязаны получить специальное разрешение на фриланс-работу. Такой документ выдается только для определенных профессий — например, ремесленникам, бухгалтерам, туристическим гидам, курьерам, фермерам и другим. Разрешение оформляется бесплатно онлайн на специализированном госпортале, действует 1 год, при необходимости продлевается. С таким документом можно зарегистрироваться в системе соцстрахования.

В ряде случаев фрилансеры обязаны уплачивать WHT — например, когда предоставляют услуги клиентам за границей. Также некоторые фриланс-платформы автоматически списывают с гонорара 15 % НДС и перечисляют в бюджет Саудовской Аравии — чтобы этого избежать, нужно указать на платформе свой номер налогоплательщика.

Фрилансеры не могут нанимать сотрудников, заниматься экспортом и импортом товаров. Если хочется расширить деятельность, нужно зарегистрировать ИП или компанию — но это отразится на налогах.

Владелец компании или представительства иностранного бизнеса обязан платить 20 % налога на свой доход.

Инвестор платит налог в зависимости от типа своей прибыли. Например, если иностранец получает дивиденды от компании в Саудовской Аравии, тогда применяется WHT по ставке 5 %. Если это роялти — ставка 15 %.

Неуплата налогов в Саудовской Аравии может привести к штрафам. Чтобы избежать этого, можно проконсультироваться непосредственно в ZATCA или другом профильном органе, или же обратиться за помощью к юристам.

Нужно ли платить налог с зарплаты

Нет, в Саудовской Аравии не нужно платить налог с зарплаты. Это актуально для случаев, когда человек работает по трудовому договору. Правило действует для граждан Саудовской Аравии и иностранцев.

Но наемные работники платят косвенный налог — 15 % НДС, который включается в стоимость многих товаров и услуг. Поэтому часть ваших расходов все равно будет идти в бюджет Саудовской Аравии, просто не напрямую. И если цены на товары и услуги вырастут, то и расходы повысятся.

Также за иностранного работника (как и за гражданина) работодатель обязан делать взнос на социальное страхование. Эти деньги фактически вычитаются с зарплаты специалиста.

Например, сотрудник-иностранец получает среднюю по стране зарплату 1 966 USD/месяц. С этой суммы работодатель удержит 2 % (чуть больше 39 USD) на соцстрахование. Чистыми на руки работник получит 1 926 USD. Но при покупке одежды, техники или посещении парикмахера он заплатит на 15 % больше реальной стоимости товара или услуги, поскольку в цену уже включен НДС.

Что с иностранными доходами

Мировой доход не облагается налогами в Саудовской Аравии, но это не отменяет возможное налогообложение в других государствах — в стране гражданства или налогового резидентства.

Например, вы постоянно живете в Саудовской Аравии с ВНЖ, но ежегодно получаете проценты по банковскому депозиту в стране своего гражданства — России. На доход свыше 200 000 RUB в РФ вы заплатите НДФЛ по ставке 15 %. Платить налог еще и в Саудовской Аравии не придется, так как он здесь не применяется.

Если у вас есть налоговое резидентство еще одной страны, то она также может обязать вас платить налоги. Например, казахстанец прожил 3 года во Франции и стал ее налоговым резидентом, но затем переехал в Саудовскую Аравию. С большой вероятностью в первые полгода он и дальше будет считаться налоговым резидентом Франции, поэтому ему придется платить налоги в этой стране — на весь доход, мировой и французский.

Схожие правила могут работать в Украине, Беларуси, государствах ЕС. Американцы и вовсе обязаны ежегодно декларировать весь свой мировой доход в США — независимо от страны проживания и статуса налогового резидента.

Мы рекомендуем не полагаться на нашу статью, как на персональную налоговую консультацию. Если у вас есть доход за границей — проверяйте местные налоговые правила. Это поможет избежать начисления пени и штрафов.

Социальные взносы и GOSI

Из зарплаты наемных работников в Саудовской Аравии вычитаются взносы в систему социального страхования GOSI. Это не подоходный налог, но обязательный платеж. Сумма взноса зависит от статуса работника:

• гражданин СА — 21,5 %, из которых 9,75 % платит сам работник, остальное — работодатель;
• иностранец — 2 %, платит работодатель.

GOSI обеспечивает гражданам социальную помощь в случае безработицы или утраты работоспособности, а также пенсию. Иностранцам — покрывает только профессиональные риски.

Налоговое резидентство в Саудовской Аравии

Вы не станете автоматически налоговым резидентом Саудовской Аравии ни сразу после переезда, ни после оформления ВНЖ (Икама либо Premium Residency). Получить такой статус можно даже без вида на жительство, если выполнено одно из двух условий:

• У вас есть постоянное место жительства в СА, и вы проводите в стране минимум 30 дней в налоговом году — за один раз или суммарно. Постоянное место жительства означает, что у вас есть свой дом / квартира в стране или вы арендуете жилье не менее чем на 1 год.
• Вы провели в Саудовской Аравии минимум 183 дня в году — за один раз или суммарно. При этом у вас может не быть здесь собственного жилья.

Если у вас нет налогового резидентства страны, на ее территории вы платите налоги только на местный доход. Например, на дивиденды от саудовских компаний.

Если у вас есть налоговое резидентство, нужно платить налог как на местные доходы, так и на иностранные. Но поскольку в Саудовской Аравии нет налога на мировую прибыль, то вы по-прежнему будете платить здесь только налоги на местный доход.

Но статус налогового резидента Саудовской Аравии все равно может быть важен. Например, гражданин Беларуси переехал в СА и устроился на работу. Пока он не станет налоговым резидентом Саудовской Аравии, то будет вынужден платить налог на свою саудовскую зарплату в Беларуси. Как только он получит такой статус, в родной стране больше не придется платить налог на мировой доход. Соответственно, он будет получать чистую зарплату.

Чек-лист для проверки своего налогового статуса:

• сколько дней в году вы фактически проводите в Саудовской Аравии;
• имеете ли здесь собственное жилье или арендованное на срок от 1 года;
• в каком государстве находятся источники вашего дохода — бизнес, работа, акции;
• какие налоги уплачиваются автоматически — например, банки обычно платят налог на доход от депозита, некоторые фриланс-платформы сразу отнимают сборы от гонорара;
• действует ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения.

НДС в Саудовской Аравии: ставка 15% и что она меняет для жителей

НДС — непрямой налог, который влияет на цены товаров и услуг. Плательщиком налога всегда являются конечные потребители, а бизнес выступает как посредник — собирает деньги и перечисляет государству.

Бизнес обязан регистрироваться как плательщик НДС при обороте от примерно 99 875 USD/год. Добровольно можно от 49 938 USD/год. Подавать декларацию по НДС нужно каждый месяц, если налогооблагаемый годовой объем поставок превышает 40 млн SAR. Если объем ниже — тогда ежеквартально.

Ставка НДС в Саудовской Аравии равна 15 %, но налог применяется не ко всем товарам и услугам. Например, ставка в 0 % действует для:

• международных перевозок;
• поставки запчастей, ремонта квалифицированного транспорта;
• инвестиционных драгоценных металлов ≥ 99 % чистоты, доступных для торговли на международном рынке;
• аренды жилой недвижимости.

Вы будете платить НДС, когда покупаете еду и напитки, пользуетесь местным транспортом, арендуете офис, обращаетесь к врачу в частную клинику, покупаете медицинскую страховку, оплачиваете интернет или мобильные услуги.

Государственная медицина и образование не подлежат уплате НДС. НДС на частные образовательные и медицинские услуги для граждан Саудовской Аравии уплачивает правительство.

НДС начисляется на импортные товары при таможенном оформлении, включая те, что ввозятся из стран Персидского залива. Позже эту сумму можно вычесть при уплате НДС с проданных товаров.

Например, компания ввезла в государство товара на 1 млн USD и заплатила НДС 150 000 USD. Затем этот товар был продан по рыночной цене, в результате чего компания собрала с потребителей 200 000 USD в качестве НДС. Государству ей нужно будет уплатить только 50 000 USD, поскольку 150 000 USD уже были уплачены при ввозе в страну.

При импорте услуг применяется механизм обратного начисления. Например, житель СА получает услугу от компании из Германии стоимостью 1 000 USD. Немецкий бизнес не может стать посредником в уплате НДС между потребителем и правительством СА, поэтому ее будет выполнять банк. При оплате услуги банк Саудовской Аравии автоматически добавит к сумме 15 % НДС и затем перечислит их в бюджет государства.

НДС не применяется к ввозу личных вещей граждан и экспатов, а также дипломатическому и военному импорту.

Налоги для бизнеса в Саудовской Аравии

Налогообложение в Саудовской Аравии зависит от того, кто владеет компанией — иностранцы или саудовцы.

Иностранный бизнес платит в Саудовской Аравии обычный корпоративный налог (corporate income tax). Аналогичные правила действуют и для постоянного представительства иностранных компаний.

Саудовский бизнес платит закят (zakat). Закят также платят граждане стран Персидского залива, которые владеют компаниями в СА, поскольку для целей налогообложения они считаются гражданами этой страны.

Смешанная структура владения облагается налогами пропорционально тому, кто как владеет акциями. Например, если иностранец владеет 30 % бизнеса, то с 30 % дохода будет уплачиваться корпоративный налог, с остальных 70 % — закят.

Корпоративный налог для иностранных компаний

Ставка корпоративного налога для иностранных компаний в Саудовской Аравии — 20 %. Такой налог обязаны платить:

• компании, акции которых принадлежат иностранцам;
• физлица-резиденты, которые ведут предпринимательскую деятельность в Саудовской Аравии;
• нерезиденты, которые работают в стране через постоянное представительство;
• нерезиденты без постоянного представительства, имеющие налогооблагаемые доходы в СА;
• инвесторы в сектор природного газа, добычу нефти, других углеродов.

Налог уплачивается из скорректированной чистой прибыли — то есть, из общего дохода можно вычесть расходы на персонал, амортизацию, финансирование, тем самым снижая финансовую нагрузку.

Например, в течение года компания заработала 450 000 USD чистой прибыли. Затем из этой суммы вычли затраты в размере 75 000 USD — на персонал и покупку новой офисной мебели, непредвиденные одноразовые расходы из-за повреждения товара (коробки попали под ливень и размокли, продукцию пришлось утилизировать). В результате налог будет уплачен из суммы 375 000 USD и составит 75 000 USD.

Более высокие ставки корпоративного налога применяются к доходу от добычи нефти и углеродов. Здесь применяется правило «чем больше инвестиций — тем меньше налог с дохода»:

Доход от инвестиций в природный газ облагаются обычной ставкой в 20 %.

Закят для саудовских и GCC-собственников

Закят — это обязательный платеж для граждан Саудовской Аравии и других стран GCC, но он не является аналогом корпоративного налога. Для расчета налоговой базы zakat нужно выполнить 3 действия:

1. Суммировать собственный капитал акционеров, долгосрочные обязательства, нераспределенную прибыль и скорректированную чистую прибыль.
2. Отнять от полученной суммы основные средства компании, долгосрочные инвестиции, нематериальные активны и предоперационные расходы.
3. Подсчитать сумму закята по ставке 2,5 %: она применяется к большей из двух сумм — собственный капитал + обязательства или же скорректированная чистая прибыль.

Другими словами, закят — это не всегда 2,5 % от скорректированной чистой прибыли. Часто саудовским компаниям приходится платить более крупные отчисления, хотя эти суммы все равно будут ниже, чем при уплате корпоративного налога по ставке 20 %.

Если компания принадлежит и иностранцу, и саудовскому партнеру

Если компанией совместно владеют иностранец из-за пределов GCC и местный партнер, налоговая нагрузка делится пропорционально долям владения. С доли иностранного владения платится корпоративный налог по ставке 20 %, с доли саудовца — закят.

Например, доля иностранного участника составляет 40 %, а местного — 60 %. За год прибыль компании достигла 500 000 USD. После вычета расходов (на заработную плату сотрудникам, амортизацию) сумма для уплаты налогов составила 425 000 USD. Как будет уплачиваться налог:

• с 40 % прибыли компании нужно будет уплатить 20 % корпоративного налога — то есть, 34 000 USD;
• с 60 %, которые принадлежат саудовцу, отчисляется 2,5 % закята — в данном случае сумма составит 6 375 USD.

В итоге такая компания уплатит примерно 40 375 USD налогов.

Поможем выбрать лучшую иммиграционную программу

• Гражданство и ВНЖ в любой стране мира
• Гарантированный результат по договору
• Сопровождение на всех этапах до получения статуса резидента

Бесплатно

Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста

Имя* Ваш телефон* Ваш e-mail* Отправить

WhatsApp Telegram Instagram

Налог у источника: платежи нерезидентам

Налог у источника выплаты — это когда компания самостоятельно удерживает налог при начислении дохода, а затем перечисляет его в бюджет страны. Например, так делают банки при выплате процентов по депозиту.

Саудовская Аравия всегда удерживает WHT, когда доход перечисляется нерезидентам. Правило применяется независимо от источника выплаты — саудовская компания, иностранная фирма, зарегистрированная в СА, или же филиал иностранного бизнеса.

Ставки WHT зависят от типа дохода:

Однако ставка WHT может быть другой, если между Саудовской Аравией и страной получателя дохода подписано взаимное соглашение об избежании двойного налогообложения. В 2026 году СА имеет такие договора с более чем 60 странами мира, включая Великобританию, большинство стран ЕС, Японию, Южную Корею, Китай, Египет. В таком случае обычно применяется ставка в 5 % на дивиденды и проценты, от 5 до 10 на роялти.

Чтобы узнать, какой будет ставка налога у источника выплаты, нужен индивидуальный анализ ситуации. Важно учесть гражданство получателя и тип выплаты.

Налоги при покупке и продаже недвижимости

Налог на недвижимость (RETT) в Саудовской Аравии составляет 5 %. Его платит продавец или покупатель, когда имущество:

• продается;
• дарится;
• обменивается, в том числе по бартеру;
• сдается в долгосрочную аренду;
• передается в финансовый лизинг.

Платить RETT также нужно, если вы продаете акции компании по недвижимости или право пользования на жилье на срок от 50 лет. Налог применяется и к продаже недостроенных объектов.

Стоимость жилья в договоре должна быть не ниже рыночной. Если цена будет подозрительно низкой, власти могут провести самостоятельную оценку и перерасчет налога.

В последние годы саудовская недвижимость стала особенно популярной среди иностранцев, поскольку ее покупка позволяет получить Premium Residency. Это особая категорию ВНЖ, которая дает возможность переехать в страну с семьей, работать, вести бизнес. Но чтобы получить Premium Residency, покупать можно только достроенное жилье от 1,066 млн USD. Стоимость недвижимости должны подтвердить аккредитованные оценщики ведомства Taqeem.

Уплатить RETT нужно в то же день, когда сделку заверил нотариус. Но если продавец и покупатель сами составили договор купли-продажи, тогда на это дается 30 дней. В противном случае можно получить штраф — 5 % на сумму неуплаченного налога в месяц.

Например, продаются апартаменты с 3 спальнями стоимостью 130 160 USD. В таком случае нужно будет уплатить 6 508 USD. Но есть исключения, когда налог на недвижимость не применяется:

• распределяется наследство, семейный или благотворительный фонд, организация;
• имущество распределяется на основании нотариально заверенного завещания, составленного в соответствии с нормами шариата;
• передается имущество государственной организации, которая предоставляет общественное благо;
• передается недвижимость через договор дарения мужу/жене или родственникам до 3 степени родства — имущество нельзя повторно передавать в течение следующих 3 лет;
• недвижимость является нематериальным взносом в бизнес или фонд недвижимости — при условии, что им владеют не менее 5 лет;
• имущество передается между компаниями, которые имеют одного владельца (при условии, что им владели не менее 5 лет);
• возвращается недвижимость старому владельцу в течение 90 дней, если договор купли-продажи был отменен.

Перед уплатой налога важно тщательно проверять детали сделки — возможно, в вашем случае RETT применяться не будет или же нужно заказать оценку стоимости от Taqeem. При необходимости, можно привлечь юристов — это поможет избежать ошибок, особенно при оформлении Premium Residency.

Акцизы и таможенные платежи

Акцизы появились в Саудовской Аравии в 2017 году и применяются к товарам, которые могут навредить здоровью:

• сигареты и другие табачные изделия — уплачивается ставка 100 %;
• энергетики — 100 %;
• безалкогольные сладкие напитки — 50 %.

Производители и поставщики таких товаров обязаны зарегистрироваться в ZATCA для уплаты акциза. Если работать без регистрации, это будет считаться уклонением от уплаты налогов.

Таможенные сборы взимаются при ввозе товаров в Саудовскую Аравию — ставка зависит от продукции, максимум 25 %. При расчете суммы, с которой нужно уплатить сбор, учитывается цена товара + стоимость фрахта и страховки.

Контрабанда товаров строго наказывается: продукцию могут конфисковать, назначить налог и штрафы или даже приговорить к тюремному наказанию.

Налоговая отчетность и e-invoicing

Компании Саудовской Аравии обязаны регистрироваться в ZATCA для уплаты корпоративного налога, НДС и акциза, если применимо.

Налоговая декларация по корпоративному налогу и закяту подается в течение 4 месяцев (120 дней) после окончания финансового года, обычно он совпадает с календарным. За этот же срок нужно заплатить все налоги, но есть исключения.

Если общая сумма налога за предыдущий год превысила 500 000 SAR, компания обязана выплачивать налог за новый год авансом. Авансы нужно внести в последний день 6-го, 9-го и 12-го месяцев года — по 25 % от суммы прошлогоднего налога. Остаток платится при подаче годовой декларации.

Например, за 2025 год вы заплатили 600 000 SAR корпоративного налога. Значит, 30 июня 2026 нужно заплатить аванс в 150 000 SAR уже за текущий год, и еще столько же в конце сентября и декабря. В начале 2027 года ваша компания подаст новую налоговую декларацию. Если авансовые платежи окажутся меньше итоговой суммы налога, придется доплатить разницу. Если больше — можно будет подать заявление на возврат.

Штраф при неуплате налогов — 1 % от суммы неуплаты за каждые 30 дней. Если скрывается финансовая информация, может применяться штраф в размере 25 % от суммы налога.

Учет доходов бизнеса в Саудовской Аравии производится в электронном режиме, поскольку здесь в обязательном порядке используются электронные счета — e-invoicing. Информацию обо всех транзакциях компании обязаны сразу же отправлять на центральную платформу Fatoora (управляется ZATCA). Каждый счет-фактура подтверждается налоговой, на него наносится криптографический штамп.

Бизнес обязан вести регулярный и прозрачный учет всех финансов, а также хранить все счета и бухгалтерский книги минимум 5 лет. В течение этого срока налоговая может пересмотреть решение о сумме сборов (в некоторых случаях на протяжении 10 лет). Также в течение 5 лет компания может подать заявление на возврат переплаты.

Руководство по налоговой отчетности для бизнеса в Саудовской Аравии:

1. Зарегистрируйтесь в Министерстве торговли — здесь вы получите персональные данные для входа на портал ZATCA.
2. Войдите в личный кабинет на ZATCA в качестве плательщика налога. В результате вы получите идентификационный налоговый номер (TIN), который понадобится для подачи налоговых деклараций.
3. Подключите e-invoicing через FATOORA — процедура выполняется на сайте ZATCA.
4. Ведите регулярный учет всех финансовых операций. Можно использовать специализированные программы, где архив всех ваших платежей будет храниться до 6 лет.
5. Зафиксируйте дедлайн по подаче налоговой декларации — не позднее, чем через 120 дней после окончания финансового года.
6. Установите график подачи декларации по НДС — ежемесячно или ежеквартально.

Практичное решение — нанять бухгалтера, который имеет опыт работы в Саудовской Аравии, или заказать полное юридическое сопровождение. Это поможет избежать ошибок в составлении отчетов и уплате налогов, а также штрафов.

Примеры расчета налоговой нагрузки

Лучше понять расчет налогов в Саудовской Аравии помогут следующие примеры:

Обратите внимание, что в наших примерах не учтено налоговое резидентство налогоплательщиков и страна их гражданства. Например, в ряде случаев ставка WHT для нерезидентов может быть выше или ниже, могут начисляться налоги еще и за границей. Поэтому расчет налоговой нагрузки всегда нужно проводить индивидуально.

Саудовская Аравия или ОАЭ: где налоговая нагрузка ниже

В ОАЭ налоговая нагрузка значительно ниже — как для физических лиц, так и для бизнеса. Хотя в обеих странах нет налога на зарплату, ставки корпоративного и потребительского налогов сильно отличаются:

• Корпоративный налог. В ОАЭ действует ставка 9 %, если годовой доход превысил 375 000 AED (примерно 102 110 USD). Но если зарегистрировать компанию в одной из Свободных экономических зон (СЭЗ) и выполнить ряд правил, корпоративный налог можно вовсе не платить.
• НДС. Действует ставка 5 %. Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна при объеме налогооблагаемых поставок от 102 110 USD в год.
• Социальное страхование. Уплачивается только для граждан ОАЭ и GCC — ставка 20 %. 5 % должен уплатить сам работник, 12,5 % — работодатель, остаток — правительство.
• Налог на недвижимость. При продаже жилья может уплачиваться регистрационный сбор, размер которого зависит от эмирата — в Дубае действует ставка в 4 % (делится поровну между продавцом и покупателем). Продажа коммерческой недвижимости облагается НДС 5 %.

В ОАЭ проще вести налоговую отчетность для компаний со смешанным владением — иностранным и местным. В отличие от Саудовской Аравии, здесь будет применяться единая ставка налога, не нужно отдельно считать закят для доли дохода саудовцев.

Иностранцы чаще всего регистрируют свой бизнес в эмиратских СЭЗ, которых здесь насчитывается более 40. Правда в таком случае бизнес не сможет работать на основной территории ОАЭ, а только внутри СЭЗ и за границей. В Саудовской Аравии такие зоны только начинают развиваться.

В обеих странах есть квоты на обязательный найм граждан страны в иностранные компании, но в СА он значительно строже. В частности, государство установило четкие показатели «саудизации», без выполнения которых компания может потерять право на работу. Например, в маркетинге должно работать минимум 60 % саудовцев с зарплатой не ниже 5 500 SAR, в инженерии — 30 % с зарплатой в 8 000 SAR. В ОАЭ такие правила обычно действуют только для компаний с более чем 50 сотрудниками — они обязаны ежегодно увеличивать число работников-граждан на 2 %.

Остались вопросы

Задайте их бесплатно миграционному юристу

Получить консультацию

Что учесть перед переездом, инвестициями или открытием компании

Благодаря внедрению в 2016 году программы Saudi Vision 2030 Саудовская Аравия упростила регистрацию бизнеса, покупку недвижимости и получение ВНЖ для иностранцев. Это поспособствовало увеличению интереса к стране со стороны инвесторов и предпринимателей. Однако, прежде чем направлять деньги в страну или подаваться на Premium Residency, важно учесть возможные риски:

• Страна гражданства и налогового резидентства. Переезд в Саудовскую Аравию с большой вероятностью сделает вас ее налоговым резидентом. Вместе с тем ваши налоговые обязательства в других странах могут сохраниться, особенно в государстве гражданства. Поэтому важно заранее заняться налоговым планированием.
• Структура владения бизнесом. Смешанный бизнес, которым владеют иностранные и местные партнеры, может казаться выгодным для налогообложения. Но стоит понимать, что доля иностранцев все равно будет облагаться по ставке 20 %, а закят 2,5 % не всегда исчисляется только от скорректированной чистой прибыли. То есть, смешанное владение не всегда дает заметное снижение налоговой нагрузки.
• Источники дохода. В Саудовской Аравии нет подоходного налога, но есть сборы при выплате дивидендов, оплаты за аренду квартиры. Эти факторы нужно заранее учесть.
• Владение недвижимостью. Покупатель чаще всего платит налог при заключении сделки, налог может начисляться, если вы будете сдавать ее в аренду или решите продать. Также покупка жилья дает право на ВНЖ, но при его продаже вид на жительство аннулируется.
• Цифровая отчетность. Саудовская Аравия полностью перешла на цифровые счета, которые автоматически отправляются в налоговую. С одной стороны, это упрощает работу, с другой — требует дополнительной регистрации на платформе FATOORA.

Если вы планируете купить недвижимость в Саудовской Аравии или получить здесь ВНЖ, важно заранее рассчитать не только инвестиции, но и налоги. Хотя налоговые ставки здесь ниже, чем во многих государствах Европы или Америки, снизить финансовую нагрузку получается не всегда. Поэтому для выбора оптимального варианта для инвестиций, бизнеса и резидентства всегда полезно консультироваться с миграционными специалистами и бухгалтерами.

Главное о налогах в Саудовской Аравии

• В Саудовской Аравии для физических лиц нет налога на доходы. Но некоторая прибыль нерезидентов может облагаться у источника выплаты.
• Стандартная ставка корпоративного налога для иностранных инвесторов в Саудовской Аравии составляет 20%.
• Саудовские компании не платят корпоративный налог, для них действует специальный сбор закят — 2 %.
• НДС в Саудовской Аравии — 15%.
• При покупке недвижимости налог (RETT) обычно платит покупатель — по ставке 5%.
• Компании в Саудовской Аравии обязаны использовать систему электронных счетов FATOORA и соблюдать требования налоговой отчетности.
• Бизнес обязан выполнять квоты по найму определенного количества граждан Саудовской Аравии и минимальным зарплатам для них.
• Для нефтегазового сектора в Саудовской Аравии предусмотрены специальные налоговые режимы со ставками выше стандартных — до 85 %.
• Между Саудовской Аравией и многими странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.

Если вы рассматриваете получение ВНЖ, покупку недвижимости или запуск бизнеса в Саудовской Аравии, важно действовать вместе с опытными юристами. Ведь в этой стране работает достаточно сложная налоговая система, которая требует персонального анализа. Участие юристов iWorld позволит вам не только снизить налоговую нагрузку, но и получить максимальную прибыль от своих инвестиций.