Налоги во Франции в 2026 году: какие бывают, сколько процентов и как платить

Налоги во Франции нельзя назвать самыми низкими, если сравнивать с другими европейскими государствами. Но это нормальное явление для развитой прогрессивной страны — в соседних государствах с сильной экономикой ситуация похожая. Например, ставка французского подоходного налога, как в Германии или Великобритании, составляет 0–45 %. Компании во Франции обычно платят со своей прибыли 25 %, как и в Испании или Бельгии, но взамен страна предлагает сильную поддержку бизнеса, особенно стартапов.

С 14 февраля 2025 во Франции действует закон «О бюджете на 2025 год», а вместе с ним и ряд изменений в налоговой системе. В частности, были проиндексированы пороги подоходного налога на 1,8 %, чтобы сохранить покупательную способность населения. Также была введена минимальная эффективная ставка 20 % для физлиц с высоким доходом, временный исключительный взнос для крупных компаний с оборотом от 1 млрд EUR.

Какие налоги есть во Франции

Налоговую систему Франции можно назвать одной из самых сложных в Европе — по различным подсчетам, в стране существует более 200 различных видов налогов и сборов. Но в повседневной жизни обычный человек сталкивается лишь с 5–7 основными налогами: с дохода, недвижимости, при ведении бизнеса, покупке товаров / услуг и т.д. Некоторые из них удерживаются без участия самого налогоплательщика — например, сбор с зарплаты или НДС, заложенный в стоимость товара.

Все преимущества резидента ЕС доступны с ВНЖ Франции

• Путешествия без виз по странам Евросоюза
• Проживание во Франции с перспективой оформления ПМЖ и гражданства
• Государственная поддержка бизнеса

Бесплатно

Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста

Имя* Ваш телефон* Ваш e-mail* Отправить

WhatsApp Telegram Instagram

Налоговое резидентство Франции: кто и за что платит

Налоговое резидентство определяет, с какого именно дохода нужно заплатить налоги во Франции и в каком объеме.

Налоговые резиденты платят налоги во французскую казну со всех мировых доходов: зарплаты, дивидендов, процентов по вкладам, дохода от недвижимости в других странах. Чтобы таким людям не приходилось платить сборы с одного и того же дохода в двух государствах, Франция заключила ряд международных налоговых соглашений.

Нерезиденты платят налоги во Франции только с доходов, полученных из французских источников. Например, если человек сдает в аренду квартиру в Париже или получает зарплату от французского работодателя. Для нерезидентов действуют другие, менее выгодные ставки подоходного налога — фиксированные 20 или 30 %, в зависимости от суммы.

Согласно Налоговому кодексу Франции, человек признается налоговым резидентом, если он соответствует хотя бы одному из следующих критериев:

• Его дом находится во Франции. Как правило, это определяется тем, где живет семья человека — супруг / партнер и дети. Но если вы одиноки, Франция будет считаться вашим домом, если вы просто здесь живете основную часть времени.
• Он проводит во Франции более 183 дней в календарном году.
• Франция является местом, где находится центр управления его капиталом, где совершаются основные инвестиции человека.
• Он осуществляет во Франции свою основную профессиональную деятельность (как наемный сотрудник или предприниматель).

Например, россиянин оформил во Франции ВНЖ для финансово независимых лиц (Visa Visiteur) и постоянно живет в этой стране, при этом получает доход от сдачи квартиры в РФ. В таком случае он считается французским налоговым резидентом и будет платить налог с этого дохода во Франции по прогрессивной шкале.

Другой пример: иностранец зарегистрировал французскую компанию, но это не является его основной деятельностью, а сам он решил во Францию не переезжать. В таком случае он не станет автоматически налоговым резидентом этой страны. Сама компания обязана уплачивать корпоративный налог, а владелец будет платить сборы только с доходов, полученных на территории Франции.

Налоги на зарплату во Франции: что удержат и сколько платит работодатель

Если человек работает во Франции по найму, налог с его зарплаты состоит из 3 основных сборов: подоходного, социального и налога у источника выплат. Конечная сумма сборов зависит не только от размера заработной платы, но также от состава семьи и ее общего дохода.

Prélèvement à la source (удержание у источника выплат)

С 2019 года практически ко всем доходам, которые облагаются обычным подоходным налогом, применяется PAS. Если говорить о наемных сотрудниках, они получают зарплату уже после этого вычета — необходимую сумму удерживает работодатель и передает в налоговую службу.

PAS удерживается ежемесячно, но персональную ставку определяют налоговые органы каждый сентябрь на основе декларации работника за предыдущий год, поданной весной. Найти эту ставку можно в личном кабинете на сайте impots.gouv.fr.

Пример: в мае 2025 года сотрудник задекларировал годовой доход в размере 36 000 EUR. Индивидуальная ставка, рассчитанная в сентябре, составила 7,5 %. Начиная с октября, эти 7,5 % от зарплаты автоматически удерживает работодатель.

Если налоговая декларация еще не подавалась (например, человек только первый год работает), применяется стандартная ставка подоходного налога.

Если получилось так, что налоговые вычеты не покрыли итоговую сумму, государство удержит остаток: если разница составила меньше 300 EUR, проводится один платеж в сентябре, а если больше — 4, с сентября по декабрь. Если вы переплатили, государство вернет деньги.

Пример: в 2025 году с работника удерживалось 150 EUR каждый месяц, за год сумма отчислений составила 1 800 EUR. В 2026 году он подал декларацию, на ее основе рассчитанный PAS составил 2 100 EUR — это связано с повышением зарплаты. В таком случае работнику необходимо доплатить 300 EUR, сумму спишут с его банковского счета.

С 1 сентября 2025 года были введены новые правила для супругов и партнеров. Раньше по умолчанию применялась общая ставка домохозяйства (taux foyer). Теперь же к каждому члену семьи применяется его индивидуальная ставка. Это сделано для того, чтобы более равномерно распределить нагрузку внутри пары. Семьи по-прежнему могут самостоятельно выбрать «taux foyer» при подаче декларации, если им так выгоднее.

Подоходный налог (IR) и система долей

НДФЛ во Франции (Impôt sur le revenu) рассчитывается по прогрессивной шкале. Но главная его особенность — система Quotient Familial (семейный коэффициент). Налог считается не с каждого человека отдельно, а на «долю» домохозяйства.

Принцип расчета следующий:

• холост/не замужем — 1 доля;
• пара (в браке или партнерстве) — 2 доли;
• первый и второй ребенок — + 0,5 доли за каждого;
• третий ребенок и последующие — + 1 доля за каждого.

Общий доход семьи делится на количество долей. Затем к каждой из них применяется ставка IR. После чего сумма налога обратно умножается на количество долей.

Актуальные ставки IR:

Социальные взносы (Cotisations sociales)

Когда французы говорят, что налоги очень высокие, они часто имеют в виду именно социальные отчисления. Во Франции большая часть налоговой нагрузки перенесена именно в соцсистему, ведь за счет этих денег финансируется государственная медицина, пенсионное обеспечение, выплаты.

Между начисленной зарплатой и «чистым», полученным на руки, доходом, разница составит в среднем 22–25 %. Отчисления уходят на:

• базовое и дополнительное пенсионное страхование;
• медицинское страхование;
• CSG и CRDS — специальные налоги, которые направлены на финансирование системы соцобеспечения.

Нагрузка кажется высокой еще и потому, что во Франции работодатель помимо брутто-зарплаты работника платит еще около 40–45 % в виде социальных взносов.

Как платить налоги во Франции: пошаговая инструкция для новичков

Коммуникация с налоговой службой Франции (Direction générale des Finances publiques) происходит полностью в электронном виде. Процесс подачи декларации и уплаты налогов может показаться сложным на первый взгляд, но на практике он достаточно стандартизирован и включает 6 основных этапов:

1. Определение своего налогового статуса.
   Нужно понять, являетесь ли вы налоговым резидентом Франции. От этого зависит, какие именно доходы следует отразить в своей декларации. Если вы читаете эту статью и пока только планируете переезд во Францию, чтобы стать ее налоговым резидентом, можно обратить внимание на иммиграционные программы для финансово независимых лиц, предпринимателей и стартаперов. Юристы iWorld подскажут подходящее решение и помогут вам оптимизировать свои финансы.
2. Получение налогового номера.
   Numéro fiscal — это 13-значный налоговый номер, который указывается в декларации и дает доступ к онлайн-кабинету налогоплательщика. Если у вас его еще нет, следует обратиться в местный центр налоговой службы, предоставить свой адрес, электронную почту, информацию о семейном положении и удостоверение личности — например, карту ВНЖ. После проверки личности служба отправит вам электронное письмо с налоговым номером и уведомлением о том, что теперь вы можете создать онлайн-кабинет.
3. Создание личного кабинета.
   Необходимо создать учетную запись на портале impots.gouv.fr, введя свой налоговый номер и придумав пароль. При входе в кабинет на адрес электронной почты придет 6-значный код безопасности — его нужно ввести в специальном поле. В своем личном кабинете вы будете видеть календарь платежей, сможете подавать декларации и корректировать ставки налога. Также на сайте доступна коммуникация с налоговым инспектором.
4. Настройка налога у источника.
   Если вы работаете по трудовому контракту, ваш работодатель будет автоматически удерживать налог. Но вы можете проверить его ставку в личном кабинете. Кроме того, если ваш доход изменился (например, из-за потери работы или получения премии), вам следует обновить информацию на портале, чтобы налоговая служба скорректировала ежемесячное удержание и у вас не возникло долга в конце года.
5. Подача декларации.
   В личном кабинете следует выбрать раздел «Déclarer mes revenus». Далее поставьте галочку возле пункта «vous déposez une déclaration pour la première fois» — «я подаю декларацию впервые». Также заполните необходимые поля, укажите свою семейную ситуацию и размер дохода — даже если вы не работали в отчетный период, декларацию все равно обязательно подавать. Нужно подтвердить свой текущий адрес, например, договором аренды. После проверки всей информации декларацию можно отправлять. В 2026 году подача деклараций начнется в апреле, хотя обычно это происходит в мае–июне.
6. Получение налогового извещения и оплата.
   В конце лета вы получите решение налоговой службы — Avis d’imposition, его можно загрузить из личного кабинета налогоплательщика. В уведомлении будет указана сумма к оплате и график платежей. Сумма будет списываться с вашего банковского счета, который вы привязали в личном кабинете. Если вы работаете по найму, это происходит ежемесячно, если это доход от сдачи недвижимости в аренду или самозанятости — каждый месяц или поквартально, по выбору налогоплательщика.

Социальные налоги во Франции: что платят работники, предприниматели и владельцы капитала

Во Франции понятия «стандартные налоги» и «социальные взносы» разделены. Если налоги идут в общий бюджет страны, то социальные взносы — напрямую в фонды социального страхования.

Для наемных работников социальный налог делится на две части:

• взносы, которые удерживаются из брутто-зарплаты;
• взносы работодателя, которые он платит дополнительно «сверху».

Доля работника составляет примерно 22–25 % от суммы, указанной в контракте. Основные статьи отчислений — это пенсионное страхование, социальное обеспечение и взносы CSG, CRDS. Общая ставка CRDS составляет 0,5 %, а CSG — 9,2 %, но часть может быть вычтена.

Доля работодателя составляет еще около 40–45 % поверх брутто-зарплаты. Итого получается, что если в контракте указана зарплата в размере 3 000 EUR, работник получит на руки около 2 200 EUR, а работодателю это рабочее место обойдется примерно в 4 100 EUR

Для тех, кто работает на себя, система упрощена. Частные предприниматели с невысоким доходом, или так называемые микропредприниматели (Auto-entrepreneur) платят единый социальный взнос от оборота. Для коммерческих и ремесленных услуг ставка составляет 21,2 %, для торговой деятельности — 12,3 %.

Что касается владельцев крупных компаний, для них нагрузка может составлять от 35 до 45 %.

Если вы не работаете во Франции, но получаете здесь пассивный доход (от сдачи недвижимости в аренду, дивиденды, проценты по вкладам), вы тоже обязаны платить социальные сборы. Например, для дивидендов действует фиксированная ставка в 30 %, из которых 7,2 % — это именно социальные взносы, а 12,8 % — подоходный налог.

Если вы сдаете во Франции недвижимость, к вашему подоходному налогу автоматически добавятся те же 17,2 % социальных сборов: CSG, CRDS и 7,5 % солидарного сбора.

Налоги для предпринимателей во Франции

Налоговый режим для предпринимателя зависит от его масштаба деятельности — и, соответственно, от ее формы:

• Micro-entrepreneur (ранее Auto-entrepreneur).
  Это самый популярный статус среди фрилансеров и начинающих предпринимателей благодаря простоте учета. Фиксированный процент начисляется на оборот, а не на полученную прибыль. Такие предприятия могут выбрать упрощенный режим налогообложения с фиксированной ставкой (Versement libératoire) — 1–2,2 %. Либо можно включить доход в общую декларацию со стандартными вычетами (34, 50 или 71 %, в зависимости от типа деятельности). Но статус микропредприятия предоставляется в том случае, если оборот не превышает лимит — 188 700 EUR для торговли и 77 700 EUR для услуг.
• Entreprise Individuelle (EI) — индивидуальное предприятие.
  С 2022 года во Франции действует единый статус EI, который автоматически защищает личное имущество предпринимателя. По умолчанию уплачивается подоходный налог (IR) с реальной прибыли (доходы минус подтвержденные расходы). Однако предприниматель может добровольно выбрать корпоративный налог (IS). Социальные взносы составляют около 35–45 % от чистой прибыли. В отличие от микро-статуса, здесь можно списывать все бизнес-расходы, что выгодно при высокой себестоимости услуг или товаров.
• Полноценные компании (SAS, SARL).
  Если вы планируете привлекать инвесторов или работать с партнерами, нужно регистрировать классическую компанию. Самые популярные формы это SAS (Société par actions simplifiée) и SARL (Société à responsabilité limitée). Компании платят обычный корпоративный налог со своего дохода. При выплате прибыли акционерам применяется Flat Tax в размере 30 % (включает налог и социальные взносы). В большинстве случаев компания также обязана платить НДС во Франции.

Корпоративные налоги во Франции

Основной сбор для французских компаний — корпоративный налог (IS). Стандартная ставка — 25 %. Но для малых и средних предприятий с оборотом менее 10 млн EUR применяется 15 % на первые 42 500 EUR дохода.

Большинство компаний во Франции взимают и уплачивают налог на добавленную стоимость (TVA). Базовая ставка составляет 20 %, также есть две пониженных: 10 и 5,5. Существует еще специальная ставка 2,1 %, в основном она касается лекарств. Порог оборота, после которого компания обязана уплачивать НДС, зависит от сферы деятельности.

Также компании платят территориальный экономический вклад, Contribution Économique Territoriale, который состоит из двух частей. Первая — налог на недвижимость, используемую для бизнеса. Размер отчислений зависит от оборота бизнеса или арендной стоимости недвижимости. Вторая часть — налог на добавленную стоимость компании (CVAE). Правительство Франции планирует полную отмену CVAE к 2027 году для повышения конкурентоспособности. В 2025 году ставка продолжает планомерно снижаться.

Если у компании есть наемные сотрудники, возникают дополнительные налоговые обязательства. Так, платится налог на обучение — 0,68 % от фонда зарплат. Также существует взнос на профессиональное обучение и налог на зарплату — его платят те организации, которые не отчисляют TVA (например, банки, медицинские центры).

Несмотря на довольно сложную налоговую систему, Франция — одна из лучших стран Европы для стартапов благодаря системе поддержки.

Например, можно получить налоговый кредит до 30 % на научные исследования или воспользоваться льготой для малого бизнеса на разработку прототипов новых продуктов. Юристы iWorld расскажут больше о плюсах Франции для стартапов, помогут разработать сильный бизнес-план.

НДС (TVA) во Франции: ставки и важные обновления 2025

Французские компании взимают НДС (TVA) с клиентов и уплачивают его в налоговые органы. Стандартная ставка для большинства товаров и услуг — 20 %. Существуют также две сниженные ставки и одна специальная:

• 10 % — на ресторанный бизнес, пассажирские перевозки и некоторые виды ремонтных работ;
• 5,5 % — на товары первой необходимости, книги;
• 2,1 % — на лекарства, компенсируемые страховкой, и некоторые печатные издания.

Компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации, если ее оборот не превышает 37 500 EUR для услуг, 85 000 для продажи товаров. Это называется системой franchise en base de TVA. Но в таком случае нельзя вычесть НДС за покупки, совершенные для нужд бизнеса.

Микробизнес имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, чтобы совершать вычеты — регистрация вступает в силу с первого дня месяца, в котором было подано заявление.

В 2025 году власти Франции запланировали установить единый порог оборота для освобождения от НДС — 25 000 EUR. Однако позже это решение отменили и вернули ранее действующие значения. Планируется пересмотр данного вопроса в 2026 году, но четких прогнозов пока нет.

Если оборот компании превышает порог, она обязана платить НДС с 1 января следующего года. В зависимости от объема налога и оборота, компании выбирают один из двух режимов:

• Régime Simplifié — касается компаний с оборотом 85 000–840 000 EUR (для оказания услуг — 37 500–254 000 EUR). Годовая сумма НДС при этом не должна превышать 15 000 EUR. Налог уплачивается два раза в год, в июле и декабре. По окончании финансового года подается декларация со сведениями обо всех налогооблагаемых операциях за этот период.
• Régime Normal — для компаний с оборотом свыше 840 000 / 254 000 EUR. Подавать декларацию и уплачивать налог нужно ежемесячно. Если годовая сумма НДС не превышает 4 000 EUR, можно перейти на ежеквартальную подачу декларации.

Франция продолжает подготовку к обязательному внедрению электронных счетов. С 1 сентября 2026 года все компании должны будут уметь принимать такие счета, а с 2027 — выставлять.

Остались вопросы?

Задайте их бесплатно миграционному юристу

Получить консультацию юриста

Высокие ли налоги во Франции: честный разбор без лозунгов

Налоговую нагрузку во Франции можно назвать одной из самых высоких в Европе, порой она может достигать 45–50 %. Но эти деньги направляются на улучшение качества жизни: жители страны получают взамен сильную социальную поддержку, а бизнес — широкие перспективы и льготы.

Франция стабильно входит в топ лучших систем здравоохранения мира. Государство возмещает от 70 до 100 % стоимости лечения, включая сложные операции и лечение онкологии. Даже если у вас нет работы, вы имеете право на базовое медицинское покрытие.

В отличие от многих стран, где пенсия — это «прожиточный минимум», французские выплаты позволяют сохранять достойный уровень жизни. Ее размер может достигать 50 % от среднегодового дохода в течение страхового стажа, в среднем она составляет 1 500 EUR в месяц.

Во Франции стоимость обучения в государственных университетах гораздо ниже, чем в других европейских странах, даже для иностранцев, но при этом французское образование считается престижным. Стоимость обучения на бакалавриате для граждан третьих стран — 2 895 EUR за год, ведь основную часть покрывает государство.

Жители Франции могут рассчитывать на:

• пособия для людей с низкими доходами;
• жилищные пособия (например, на оплату аренды);
• участие в программе дополнительного медстрахования;
• финансовую поддержку людей с инвалидностью;
• пособия семьям с детьми;
• выплаты по безработице;
• социальные услуги на дому — например, помощь пенсионерам.

Для бизнеса предусмотрены различные виды поддержки. Например, если вы решили создать во Франции стартап, ваша компания может участвовать в программах экосистемы La French Tech: French Tech 40/120 предлагает помощь в вопросах поиска финансирования, подбора персонала, защиты интеллектуальной собственности. Если вы работаете в сфере R&D, можно оформить один из статусов молодого предприятия — к примеру, jeune entreprise innovante (JEI) освобождает от налога на недвижимость.

Также Франция предлагает налоговые кредиты на исследования (до 30 %), субсидии, а сами стартаперы могут оформить ВНЖ на срок до 4 лет. Благодаря высоким зарплатам и сильной соцподдержке в страну активно едут высококвалифицированные кадры.

Если иностранец переезжает во Францию как финансово независимое лицо и становится налоговым резидентом страны, он платит налоги со всего мирового дохода. Но взамен он получает доступ к надежным банкам, комфортной инфраструктуре. Даже если вы не работаете по найму, на основании постоянного проживания вы можете рассчитывать на медицинское страхование PUMa (Protection Universelle Maladie). Ваши дети смогут учиться в престижных школах и университетах с мировым именем (например, в Сорбонне) по выгодной стоимости.

Франция — это государство, где налоги конвертируются в высокое качество жизни, стабильность и перспективы для бизнеса, уверенность в будущем вашей семьи. Если вы планируете переезд в эту страну, юристы iWorld готовы вам в этом помочь: детально проконсультировать, разобрать ваш кейс и определиться с программой иммиграции, собрать документы и оформить вид на жительство. Запишитесь на персональную консультацию и узнайте все детали.