Сертификат налогового резидентства ОАЭ (Tax Residency Certificate UAE, TRC) — официальный документ, который подтверждает налоговое резидентство Объединенных Арабских Эмиратов. Получить документ могут физические и юридические лица. Запрос подается через сервис EmaraTax, а выдает его Федеральное налоговое управление.
TRC выдается для конкретной цели: подтверждение статуса перед налоговым органом другой страны, применение соглашения об избежании двойного налогообложения, предъявление в банк / аудитору. Сам по себе сертификат не освобождает от уплаты налогов, а только подтверждает налоговый статус человека или компании.
| Кто выдает | Федеральное налоговое управление ОАЭ |
|---|---|
| Кому доступен | Физическим и юридическим лицам, которые соответствуют определенным критериям |
| Где подавать | Электронный сервис EmaraTax |
| Что подтверждает | Статус налогового резидента ОАЭ в определенный период |
| Что нужно проверить до подачи | Соответствие критериям, цели получения, тип необходимого сертификата, документы |
Что такое сертификат налогового резидентства ОАЭ и зачем он нужен
Сертификат налогового резидентства ОАЭ — официальный документ, который подтверждает, что человек или компания имеет статус налогового резидента Эмиратов. Документ выдает Федеральное налоговое управление (Federal Tax Authority, FTA).
TRC используется для:
- подтверждения налогового статуса перед госорганами другой страны;
- применения соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Tax Avoidance Agreement, DTA);
- прохождения внутренних процедур комплаенса в банке;
- подтверждения налогового статуса владельца бизнеса;
- подтверждения реальной работы компании на территории ОАЭ;
- доказательства отсутствия налоговых обязательств в прежней стране проживания.
TRC подтверждает статус налогового резидента, но не гарантирует налоговую льготу. Будет ли она применена и на каких условиях, зависит от конкретного соглашения или законодательства той страны, где вы предъявляете сертификат.
Оформление под ключ
От выбора недвижимости до получения официальных документов — все под контролем юристов
Чем налоговое резидентство отличается от сертификата TRC
Налоговое резидентство — это правовой статус, который возникает, когда человек / компания выполняет определенные условия. Например, в случае физического лица — живет в ОАЭ от 183 дней в году.
TRC — это документ, который официально подтверждает статус налогового резидента. Его выдают только после подачи отдельного заявления и проверки всех документов.
Ключевые отличия между статусом налогового резидента и TRC:
| Критерий | Налоговое резидентство | TRC |
|---|---|---|
| Что это | Правовой статус | Подтверждающий документ |
| Как возникает | При выполнении требований законодательства | После подачи заявления |
| Что проверяют | Количество дней пребывания в стране, наличие жилья, финансовые / личные связи | Соответствие документам и заявленным критериям |
| Кто выдает | Возникает автоматически при выполнении определенных условий | FTA |
| Гарантирует ли налоговую льготу | Нет | Нет, зависит от DTA |
Наглядный пример. Бизнесмен открыл компанию в ОАЭ, получил на этом основании резидентскую визу и нанял сотрудников. Он не участвует в управлении фирмой лично и проводит в ОАЭ не больше месяца в год. В таком случае бизнесмен не будет считаться налоговым резидентом ОАЭ и у него не будет оснований для выдачи TRC. Он не проводит достаточно времени в ОАЭ, а центр его личных интересов находится в другой стране.
Виза и Emirates ID автоматически не делают человека налоговым резидентом ОАЭ и не дают права на получение TRC. Они лишь подтверждают, что иностранец может законно находиться в государстве. Точно так же наличие недвижимости или бизнеса не доказывает, что владелец постоянно живет в Эмиратах. Статус постоянного резидента присваивается по другим критериям.
Кто может получить сертификат налогового резидентства ОАЭ
За выдачей TRC могут обратиться как физические, так и юридические лица ОАЭ. Различия в том, что к каждому их них применяются свои критерии и требования.
Условия для физических лиц
Согласно Cabinet Resolution No. 85 of 2022, есть 3 базовых сценария, когда выдается сертификат налогового резидентства ОАЭ для физического лица:
- Проживание в ОАЭ не менее 183 дней в течение года. Нужно подтвердить реальное физическое присутствие — например, официальным отчетом миграционной службы о въездах-выездах, банковскими выписками с активными транзакциями, ежемесячными счетами за коммунальные услуги. Предварительно нужно проверить точность подсчета периода пребывания.
- Постоянное место жительства в ОАЭ и центр финансовых / личных интересов. В этом случае количество дней пребывания не имеет значения. Власти учитывают, есть ли жилье, работа, бизнес или другой источник дохода в ОАЭ, где живет семья человека. Если часть доказательств указывает на другую страну (например, супруг/-а и дети живут за границей), то статус не будет выдан.
- Проживание в ОАЭ от 90 до 182 дней в течение года. Сценарий доступен только гражданам Эмиратов / других стран Персидского залива, а также тем, у кого уже есть резидентская виза ОАЭ. В этом случае нужно подтвердить реальную связь со страной: наличие постоянного места жительства, работы / действующего бизнеса. Если одно из этих условий не выполняется, то статус налогового резидента и TRC не будут выданы.
До получения TRC нужно отдельно проверить требования конкретного DTA. В соглашении могут быть установлены другие критерии, которые не будут совпадать с внутренними правилами ОАЭ.
Условия для компаний
TRC могут получить юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ — это может быть компания в свободной экономической зоне (СЭЗ) или на материке (mainland). Перед выдачей FTA проверяет:
- факт регистрации фирмы;
- деятельность компании;
- период существования.
Недавно созданные предприятия не получают TRC. Согласно официальному руководству FTA, фирмы, которые еще не подавали налоговую отчетность, имеют право на запрос TRC спустя 12 месяцев.
Сертификат налогового резидентства ОАЭ предназначен и для компаний, освобожденных от уплаты корпоративного налога. С точки зрения законодательства они остаются налогооблагаемыми юридическими лицами, просто с нулевой обязанностью по уплате.
Фирмы, которые входят в одну налоговую группу (Tax Group) не могут получить общий TRC на всех. Заявку на сертификат должно подавать каждое предприятие отдельно.
Компания может быть открыта в ОАЭ, но это не значит, что с первого дня она может применять DTA. Регистрация подтверждает только то, что фирма законно существует в Эмиратах. FTA и вторая сторона DTA оценивают, где ведется реальная деятельность и принимаются управленческие решения. То есть, компания получает treaty TRC UAE только после того, как подтвердит присутствие и работу в ОАЭ.
Какой вид сертификата выбрать
Для выбора типа TRC нужно ответить на 3 вопроса: зачем он нужен, в какой стране будет предъявляться и нужно ли применять соглашение об избежании двойного налогообложения. От этого зависит процесс подачи заявки и требуемые документы.
| Ситуация | Какой TRC нужен |
|---|---|
| Применение налогового соглашения | Treaty TRC |
| Запрос банка / аудитора / партнера | TRC для других целей |
| Иностранный орган требует свою форму | International Form и TRC |
| Нужен физический оригинал | Бумажная версия |
Сертификат для применения DTA
Treaty TRC выбирают, когда нужно применить соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и другой страной.
В заявке нужно указать конкретную страну для применения соглашения и 12-месячный период, за который запрашивается сертификат. Без этих данных FTA не свяжет сертификат с нужным DTA и периодом.
Важно помнить, что наличие DTA не гарантирует право на льготу. В каждом соглашении указываются свои уникальные условия, например:
- кто считается налоговым резидентом;
- какие виды дохода подпадают под льготный режим;
- какие ставки налогов применяются.
Поэтому перед подачей заявки на treaty TRC ОАЭ нужно проверить требования конкретного DTA.
Сертификат для целей, не связанных с DTA
Часто UAE Tax Residency Certificate запрашивают для других целей:
| Цель | Для чего нужен TRC |
|---|---|
| Банковский комплаенс | Открыть счет, провести крупный платеж |
| Аудит | Уточнить налоговое резидентство во время проверки |
| Подтверждение статуса перед контрагентом | Показать партнеру, в какой стране уплачиваются налоги |
| Внутренние административные процедуры | Оформить документы внутри компании |
В таком случае запрашивается сертификат для других целей — domestic TRC UAE. Точный формат и назначение документа нужно заранее согласовать с организацией, которая требует его предоставить.
Поможем выбрать лучшую иммиграционную программу
- Путешествия без виз по странам Евросоюза
- Гражданство и ВНЖ в любой стране мира
- Сопровождение на всех этапах до получения статуса резидента
Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста
Международная форма и бумажная копия
Некоторые зарубежные налоговые органы не принимают стандартный Tax Domicile Certificate UAE, а требуют предоставить свою собственную форму, заверенную печатью FTA. В ОАЭ она называется International Form. В таком случае документ, переведенный на английский или арабский язык, нужно подавать вместе с заявкой на TRC.
Важно, чтобы страна, период действия и данные резидента совпадали в TRC и в международной форме. В противном случае FTA отклонит прошение.
За дополнительную плату можно заказать бумажную копию сертификата. Она выдается отдельно в течение 5 рабочих дней и отправляется курьерской службой только на адреса внутри ОАЭ.
Какие документы нужны для получения TRC
Окончательный список документов для получения TRC ОАЭ зависит от:
- того, кто подает заявку (физическое или юридическое лицо);
- основания для выдачи статуса налогового резидента;
- цели получения сертификата;
- периода проживания в ОАЭ (правило 90–182 дня или от 183 дней).
Документы для физического лица
| Документ | Что подтверждает | Когда особенно важен |
|---|---|---|
| Паспорт | Личность заявителя | Всегда |
| Резидентская виза и Emirates ID | Право на проживание в ОАЭ | Всегда |
| Отчет о въездах и выездах | Количество дней, проведенных в ОАЭ | Для подтверждения пребывания в ОАЭ по правилу 90–182 или 183 дней |
| Договор аренды или документы на жилье | Место проживания | При подтверждении связей с ОАЭ |
| Справка о доходах или трудовой договор | Экономические связи | Для подтверждения пребывания в ОАЭ по правилу 90–182 дней |
| Банковские выписки | Финансовая активность | При доказательстве центра интересов или по запросу |
Документы для компании
Базовый пакет документов, который нужно подготовить юридическому лицу перед тем, как получить сертификат налогового резидентства ОАЭ:
- свидетельство о регистрации компании;
- устав предприятия;
- действующая лицензия;
- договор аренды помещения;
- паспорт и Emirates ID учредителя или другого уполномоченного лица.
Дополнительно могут запросить регистрационный номер налогоплательщика (Tax Registration Number, TRN), доказательства реального присутствия и контроля компании в ОАЭ (proof of effective management and control). Последнее можно подтвердить банковскими выписками, финансовой отчетностью, документами о структуре владения и управления.
Дополнительные документы для treaty TRC
Если сертификат налогового резидентства ОАЭ нужен для применения DTA, то FTA или другая сторона соглашения может потребовать дополнительные документы. Например, от физического лица — справку о заработной плате, от компании — копию аудированного / неаудированного финансового отчета.
Универсального списка дополнительных документов нет, так как все зависит от требований конкретной страны и соглашения.
Как подать заявку на TRC через EmaraTax
Оформление TRC происходит полностью онлайн через платформу EmaraTax, разработанную FTA. Пошаговый алгоритм:
- Вход в учетную запись или регистрация
Если есть приложение UAE PASS, то авторизоваться или зарегистрироваться можно через него, введя Emirates ID, e-mail или номер телефона. Альтернативный вариант регистрации — ручное заполнение данных на портале EmaraTax. Не стоит заводить новый аккаунт, если у вас уже есть существующий под другим e-mail. Дублирующиеся профили могут создавать путаницу при проверке.
- Выбор профиля
На страницу выбора вы попадаете сразу после первичной авторизации. Ключевая ошибка — перепутать профили из-за похожих названий. Например, выбрать Natural Person Tax Agent вместо Taxable Person. В первом варианте подача заявления будет происходить от третьего доверенного вами лица, а во втором — от вашего имени.
- Выбор услуги Tax Residency Certificate
Нужно зайти в раздел «Прочие услуги» (Other services) и выбрать «Tax Residency Certificate». Если у вас нет TRN, то достаточно нажать кнопку «TRN недоступен» (TRN Not Available).
- Выбор цели сертификата
Это может быть применение DTA или другие цели. Типичная ошибка — выбрать другие цели, когда TRC нужен для конкретного соглашения об избежании двойного налогообложения. В таком случае в сертификате не будет данных, которые нужны зарубежному налоговому органу. Если TRC запрашивается для применения DTA, обязательно укажите страну и период действия.
- Ввод информации о заявителе и загрузка документов
Физические лица указывают личную информацию о себе и визе, компании — регистрационные данные предприятия. Важно перепроверить все данные, чтобы они совпадали с документами. Даже банальная опечатка в имени может привести к отказу. Затем нужно загрузить качественные скан-копии всех документов.
- Уплата сбора
Оплата происходит прямо в личном кабинете. Не забудьте сохранить квитанцию, так как она может понадобиться для подтверждения платежа.
- Отправка заявки
До момента отправки заявки ее можно отредактировать. Поэтому следует несколько раз проверить правильность указанных данных и прикрепленных документов. Убедитесь, что заявка действительно отправилась, а не осталась в статусе «черновик».
- Отслеживание статуса и общение с FTA
FTA может запрашивать дополнительные документы. Важно регулярно проверять личный кабинет, чтобы не пропустить уведомление о дозапросе, иначе процесс рассмотрения будет поставлен на паузу.
- Получение TRC
Как только заявку одобрят, в личный кабинет будет отправлено уведомление. На платформе появится кнопка «Загрузить» напротив «Сертификат налогового резидентства». Если нужна бумажная версия TRC, ее следует заказывать отдельно. Главное — проверить электронный сертификат, чтобы все данные были верны. В противном случае придется повторно оплачивать изготовление и доставку бумажного варианта.
Сколько стоит TRC, как долго его оформляют и на какой срок выдают
| Параметр | Актуальное значение | Примечание |
|---|---|---|
| Сбор за подачу заявления | 14 $ | Взимается во всех случаях |
| Электронный сертификат, если есть TRN | 136 $ | Для физических и юридических лиц |
| Электронный сертификат, если нет TRN | 272 $ | Для физических лиц |
| Электронный сертификат, если нет TRN | 477 $ | Для юридических лиц |
| Бумажная копия | 68 $ | Оплачивается отдельно |
| Перевод и легализация документов | 90–220 $ | За 1 документ |
| Выдача электронного сертификата | 10 рабочих дней | После подачи полного комплекта документов |
| Выдача бумажной копии сертификата | 5 рабочих дней | После оплаты госпошлины |
| Выдача международной формы сертификата | 10 рабочих дней | После подачи всех документов и уплаты сборов |
| Период, который охватывает сертификат | 12 месяцев | Только текущий или прошлый налоговый период |
Данные проверены на 30.09.2026
Напомним, что бумажная версия TRC может быть отправлена только на адрес в ОАЭ. Доставка курьерской службой оплачивается отдельно.
Неполный пакет документов и дополнительные запросы FTA могут увеличивать время обработки заявки на TRC.
Почему FTA может отказать в выдаче сертификата
Отказ FTA в выдаче TRC всегда обоснован. Наиболее частые ошибки и варианты их решений:
| Ошибка | Чем грозит | Как снизить риск |
|---|---|---|
| Не подтверждены критерии налогового резидентства | Отказ | Заранее проверить основание — дни проживания, центр жизненных / финансовых интересов |
| Не хватает доказательств по количеству дней пребывания в ОАЭ | Дозапрос документов или отказ | Заказать отчет миграционной службы о выездах и въездах |
| Документы подтверждают разные периоды | Дозапрос | Сверить даты в каждом документе |
| Страна или период в International form не совпадают с заявкой | Задержка обработки заявки или отказ | Сверить данные в заявке и международной форме |
| Недостаточно доказательств центра жизненных / экономических интересов | Дозапрос или отказ | Подготовить максимальное количество документов, которые подтвердят факт |
| Заявка компании подана слишком рано | Отказ | Проверить, прошел ли год с даты регистрации |
| Регистрационные данные компании расходятся | Дозапрос | Сверить данные во всех документах и заявке |
| Выбран неподходящий тип TRC | Нужно будет заказывать новый | Заранее определить цель запроса |
| Документы не переведены или оформлены ненадлежащим образом | Дозапрос | Уточнить требования к переводу и легализации перед подачей заявки |
| Игнорирование дозапросов FTA | Задержка обработки или отказ | Регулярно проверять уведомления в личном кабинете |
- Сопровождение юристами 24/7
- Гарантированный результат по договору
- Свободно живите и путешествуйте по миру
Как TRC работает в разных ситуациях
Физлицо живет в ОАЭ более 183 дней
В этой ситуации FTA проверяет по паспорту и отчетам миграционной службы точное количество дней, проведенных в ОАЭ. Они должны совпадать в обоих документах. Дополнительно стоит зафиксировать другие связи со страной, например:
- договор аренды жилья;
- ежемесячные оплаченные счета по коммунальным услугам;
- транзакции по банковской карте.
Эти документы пригодятся, если по основным возникнут вопросы.
Ключевой риск при подтверждении налогового резидентства ОАЭ по правилу 183 дней — расхождение в датах. Например, отчет о въездах и выездах показывает 182 дня, а штампы в паспорте — 184. В таком случае FTA потребует предоставить доказательства какого-либо из двух фактов. Например, может помочь банковская выписка с транзакциями на территории ОАЭ за 2 дня, которые не учтены в отчете.
Также важно учитывать налоговое законодательство второй страны. В некоторых юрисдикциях более строгие критерии резидентства, и оно не пропадает автоматически после получения TRC ОАЭ. В таком случае сертификат нужно предъявить во второй стране, чтобы сменить налоговый статус.
Предприниматель проводит в ОАЭ от 90 до 182 дней
Предприниматель ведет бизнес в нескольких странах, в том числе и в ОАЭ. В Эмиратах он проводит от 90 до 182 дней в году, у него есть арендованное жилье. Но у предпринимателя нет ВНЖ ОАЭ или гражданства одной из стран Персидского залива, а его семья и большая часть активов (несколько собственных квартир) находятся в другой юрисдикции.
В этом случае правило 90 дней для налогового резидентства ОАЭ нельзя применить, так как FTA при проверке учитывает не только период пребывания, а и гражданство / статус резидента бизнесмена.
Если же предприниматель проводит в Эмиратах от 90 до 182 дней в году и при этом имеет резидентскую визу ОАЭ, для получения TRC ему понадобится доказать свою связь со страной, а именно подать:
- подтверждение реальной деятельности компании на территории ОАЭ;
- регистрационные документы компании;
- договора аренды жилья и помещений для бизнеса (офиса, складов).
Итог зависит от совокупности всех факторов. Поэтому такие пограничные ситуации требуют индивидуального анализа профиля заявителя.
Компания хочет применить DTA
Компания, которая зарегистрирована в ОАЭ и ведет реальную операционную деятельность, планирует применить DTA для контрагента в другой стране. В этом случае просто факта существования фирмы недостаточно. FTA и вторая сторона DTA будут оценивать не только наличие лицензии, но и реальное присутствие предприятия в ОАЭ:
- наличие офиса / складских помещений / производства;
- есть ли наемные сотрудники;
- как ведется управленческая деятельность.
Эти все факты нужно подтвердить документами, например трудовыми контрактами, договорами аренды помещений.
Важно правильно указать период и страну в заявке. Например, если контрагент удерживает налог с выплаты за 2026 год, а в заявке на TRC указан 2025, то применить DTA не получится, даже если сам сертификат оформлен верно.
Также следует помнить, что TRC только подтверждает статус налогового резидента, но не дает права на автоматическую льготу по DTA. Каждое соглашение содержит свои уникальные требования к видам дохода и ставкам налога. Этот факт следует проверять до подачи заявки на TRC.
Когда стоит обратиться за сопровождением
На первый взгляд получить TRC несложно: достаточно выполнить стандартные требования и подать документы. Но есть ситуации, когда профессиональная помощь снижает риск ошибок, отказа в выдаче сертификата, потери времени и средств. Стоит обратиться к юристу, если:
- вы связаны с несколькими налоговыми юрисдикциями, к примеру живете и ведете бизнес одновременно в двух странах;
- период проживания в ОАЭ близок к минимальному порогу — критически важно подсчитать точное количество дней;
- нужно доказать центр финансовых и личных интересов, а часть из них находится в другой стране;
- сертификат требуется для применения конкретного DTA — нужно изучить детально условия и требования второй стороны;
- иностранный налоговый орган использует собственную международную форму вместо стандартного TRC;
- заявление подает компания со сложной структурой владения;
- FTA запросила дополнительные доказательства и нужно понять, какие именно подойдут;
- ранее уже был отказ, и нужно разобраться в чем была ошибка, чтобы избежать такой ситуации снова.
Опишите период проживания, цель получения сертификата и страну, в которой планируете его использовать. Специалист оценит, какие документы могут потребоваться и как их подготовить для подачи.
Главное о сертификате налогового резидентства ОАЭ
- TRC подтверждает налоговое резидентство ОАЭ, но не создает его автоматически.
- Критерии для физических лиц и компаний различаются: для физических лиц важны дни проживания в ОАЭ, жилье и центр жизненных интересов, для бизнеса — реальная операционная деятельность.
- Вид сертификата зависит от цели: для DTA нужен treaty TRC, для банка / контрагентов / комплаенса — TRC для других целей.
- TRC не гарантирует автоматическую налоговую льготу — она зависит от условий конкретного DTA.
- Актуальные сроки, требования и стоимость сертификата о налоговом резидентстве ОАЭ нужно проверять перед подачей заявки.
- Результат во многом зависит от того, совпадает ли период, страна и данные заявителя во всех документах.
Если у вас нестандартная ситуация, например активы и центр жизни сразу в нескольких странах, то стоит разобрать ее прежде, чем подавать заявку на TRC.
