Налогообложение криптовалюты в разных странах мира

Фискальная политика в отношении налогов на криптовалюту зависит от того, как именно законодательство страны трактует понятие виртуальных денег: в США это собственность, в Британии — капитальный актив, Италия рассматривает их как иностранную валюту, а Россия хоть и признает их как имущество, но запрещает использовать в качестве платежного средства. На Мальте, в Сальвадоре, Малайзии и Сингапуре налогообложение криптовалюты отсутствует или его можно избежать при определенных условиях.

Главное о налогах на криптовалюту в мире

Единого принципа налогообложения криптовалюты в мире нет, как и единого определения таких активов. Однако все больше стран легализируют их использование и вводят в налоговое законодательство. Основные важные моменты:

• Налог на криптовалюту обычно нужно платить при продаже, обмене, оплате товаров и услуг, майнинге и получении вознаграждений. Простое хранение и перевод между собственными кошельками в большинстве стран налогом не облагаются.
• В России криптовалюта рассматривается как имущество, к которому применяется стандартная прогрессивная ставка налога 13–22 %. Цифровая валюта, полученная через майнинг, также считается налогооблагаемым доходом.
• В Украине криптоактивы расцениваются как нематериальное благо. Доход от продажи криптовалюты облагается налогом по ставке 23 %.
• В США криптовалюта рассматривается как имущество. Поэтому прибыль, полученная от операций с ней, облагается налогом либо как прирост капитала, либо как обычный доход. Налог на прирост капитала в США — 0, 15 или 20 %, а подоходный — 10–37 %.
• В Европе криптовалюта облагается налогом почти во всех странах, чаще всего как прирост капитала. Ставки варьируются от 0 % при небольших доходах до 30–40 % для высокой прибыли. В ряде стран учитывается срок хранения активов.
• Отсутствует налог на криптовалюту либо законодательство позволяет в ряде случаев не платить налог в Сальвадоре, Сингапуре, Малайзии и на Мальте.
• Гражданство за инвестиции в криптовалюте в 2026 году предоставляет только Сальвадор. Другие страны стараются избегать использования цифровых активов в таких программах из-за трудностей с подтверждением легальности их происхождения.

Налоговое регулирование криптовалюты

Изначально торговля криптовалютой позиционировалась как полностью безопасный и анонимный процесс, а ее характеристики не позволяли фискальным органам отслеживать транзакции, которые облагаются налогом. Частично это имело негативные последствия как для обычных граждан, так и для государств: в случае кражи криптовалюты у пользователя, он не мог обратиться в полицию и написать заявление на преступников, поскольку транзакция была проведена без раскрытия личных данных ее участников и посредничества банков. На уровне стран использование виртуальных денег привело к тому, что уплата налогов уменьшилась, и госбюджет начал недополучать необходимые средства.

Чтобы остановить развитие мошенничества в мире цифровых активов, многие государства начали разрабатывать положения законодательства, которые обязуют собирать и раскрывать данные об операциях, облагаемых налогом. В частности, Европейским союзом был принят Регламент о рынках криптоактивов и правилах налоговой прозрачности, применяемых к криптобиржам. Эмитентов обязали регулярно публиковать информацию о транзакциях, с которых ее участники должны платить сбор. И хотя каждое государство ЕС самостоятельно устанавливает правила функционирования цифровых активов и их налогообложения, руководство союза призывает все правительства объединить силы для гармонизации существующих законов.

Какие страны предлагают резидентство за криптовалюту и какие нюансы связаны с этим — можно уточнить бесплатно у профильного юриста.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

В большинстве стран гражданам нужно платить налог на прирост капитала при операциях с криптовалютой. Это сбор с прибыли, которую лицо может получить от продажи или покупки активов — по аналогии с покупкой или сбытом недвижимости, акций компании. Важно учесть: даже если в процессе хранения стоимость цифровых денег увеличивается, отчисления не платятся. Налог с криптовалюты на прирост капитала возникает в таких случаях:

• Покупка. Если лицо приобретает цифровые активы на определенную сумму (к примеру, в Германии — от 600 EUR), ему придется заплатить за их хранение в течение первого года. Но гражданам страны, которые держат криптовалюту дольше 12 месяцев, платить сбор не требуется. Если лицо покупает криптоактивы за фиатные деньги, в большинстве случаев налогообложение не применяется.
• Продажа криптовалюты за наличные деньги. По своей сути это вывод криптовалюты с обменом на фиат, и если такая операция увеличивает благосостояние лица, то, например, в США за нее придется заплатить налог как за прирост капитала.
• Обмен одной цифровой валюты на другую. Если лицо осуществляет обмен, технически на промежуточном этапе происходит продажа монет. И если цена реализации Bitcoin будет больше цены покупки, владельцу придется платить сбор с размера полученной прибыли. Аналогичным образом оплачивается налог с трейдинга криптовалюты, поскольку маклер целенаправленно ведет торги виртуальными активами для получения дохода.
• Оплата товаров и услуг. В странах, где коины могут использоваться в качестве платежного средства, законодательство обязывает граждан платить отчисления за их использование. Ведь прежде, чем приобрести товар или услугу, лицо технически продает криптовалюту, и поскольку цифровые активы зачастую рассматриваются как собственность, их владельцы должны платить сбор за прирост капитала.

Криптовалюта облагается налогом как доход, то есть применяется подоходный налог, если лицо проводит следующие операции:

• Майнинг. Это деятельность, направленная на создание блоков, то есть генерацию новых монет. Поскольку в результате майнинга лицо получает криптовалюту, с нее необходимо платить налог как с дохода. Аналогичным образом рассматривается получение прибыли от стейкинга — хранения определенных стейблкоинов, за которое пользователь получает вознаграждение.
• Прием в качестве оплаты за товар или услугу. Независимо от того, какие средства предприниматель получает от покупателя, вся его прибыль облагается налогом.
• Получение в качестве оплаты за работу. Работник должен заплатить с полученной суммы подоходный налог, который применяется в его стране. Если лицо состоит на официальной работе, вычеты из зарплаты вместо него платит работодатель.
• Вознаграждение. Если криптобиржа предоставила пользователю некоторое количество монет за определенное действие (например, приглашение друга по реферальной ссылке), они будут рассматриваться налоговой системой как доход, соответственно, лицу придется заплатить налог.

Не применяется налогообложение к таким операциям с криптовалютами, как пожертвование на благотворительность, предоставление или получение в качестве подарка, перевод активов самому себе с одного кошелька на другой.

Для налогообложения стоимость криптовалюты переводится в национальную валюту по курсу, который действовал на дату совершения каждой операции. Из полученной суммы считается налогооблагаемая прибыль — для этого используется простая формула:

Налогооблагаемая прибыль = цена продажи — цена покупки — сопутствующие расходы (если применимо)

Например, в начале года вы инвестировали в криптовалюту 10 000 USD, а в конце года продали ее за 15 000 USD. В результате вам нужно будет уплатить налог с 5 000 USD.

В ряде случаев налог можно снизить за счет «сопутствующих расходов». Например, если вы занимаетесь майнингом, то сопутствующим расходом будут затраты на электричество. Если вы заплатили за свет 500 USD/год, тогда в примере выше налог будет рассчитываться не с 5 000 USD, а с 4 500 USD.

Отельного налога «на криптовалюту» обычно нет — доход от ее продажи просто включается в общий годовой доход. Например, если за год вы заработали 20 000 USD и дополнительно получили 5 000 USD прибыли от криптовалюты, налог будет рассчитываться с общей суммы 25 000 USD. В России, например, к такому доходу применяется ставка 13 %.

Налогообложение для физических и юридических лиц

Доход от криптовалюты, полученный частным лицом или бизнесом, облагается подоходным или корпоративным налогом, как и любые другие денежные поступления в фиатных активах. Размер сборов зависит от законодательства страны проживания / регистрации налогоплательщика.

Важно учесть, что майнинг криптовалюты зачастую рассматривается как предпринимательская деятельность, направленная на создание товара. Однако если лицо занимается добычей монет нерегулярно, оно не обязано регистрировать собственную компанию. Если майнинг является постоянной или основной деятельностью гражданина, он должен зарегистрироваться как самозанятый, индивидуальный предприниматель или фирма — форму следует выбирать исходя из законов своей страны. Вариант оформления бизнеса для добычи коинов может оказаться более выгодным, поскольку в таком случае при подаче налоговой декларации из доходов можно вычесть затраты — стоимость оборудования, расход электроэнергии, чего не получится сделать частному лицу.

С 2026 года налоговые органы многих стран начали автоматически получать информацию о доходах своих резидентов от криптовалюты — ее обязаны передавать трейдеры. Такое нововведение заработало в ЕС на основании директивы DAC8, а также в США после введения формы 1099-DA. Но, кроме этого, налоговая может запрашивать и дополнительную информацию: даты покупки/продажи, точную стоимость активов, сроки владения.

Банки также вводят более серьезный контроль средств, полученных от операций с криптовалютой. Чтобы подтвердить легальность происхождения денег, могут потребоваться такие документы:

• чеки о покупке/продаже;
• банковские выписки об обмене фиатных денег на цифровые;
• выписка о регистрации в качестве предпринимателя, который занимается майнингом;
• отчет о перемещении средств между кошельками и биржами;
• подтверждение владения криптокошельком.

Налогообложение операций с криптовалютой в мире

Если частное лицо или бизнес планирует только хранить цифровые активы и не желает платить налог на крипту, для этой цели лучше подойдут юрисдикции, рассматривающие ее как финансовый актив или иностранную валюту — Нидерланды, Италия. Если гражданин будет сберегать виртуальные деньги более года, ему не придется отчислять проценты государству даже в том случае, если спустя какое-то время монеты будут проданы, обменяны или инвестированы. Лицам, которые планируют проводить регулярные операции с криптовалютой, следует выбирать страны, где криптовалюта функционирует без налогов или с минимальными фискальными ставками.

Налоги на криптовалюту в России, Украине, Беларуси

В России криптовалюта считается имуществом. Физлица в РФ платят НДФЛ с доходов от криптовалюты по ставке 13–22 %, в зависимости от суммы дохода. Бизнес уплачивает 25 %. При дарении криптовалюты может взиматься НДФЛ. Бизнес, который занимается майнингом, обязан регистрироваться в специальном реестре. При уплате налогов майнинговые компании могут вычитать расходы, например, на покупку оборудования, электроэнергию, благодаря чему снижается налогооблагаемая сумма.

В Украине криптовалюта является нематериальным благом. Со всех доходов, полученных от операций с криптовалютой, физлица обязаны платить 23 % налога: 18 % НДФЛ + 5 % военный сбор. Бизнес платит 18 %. ИП могут рассчитывать на сниженную ставку: 3 или 5 % ежеквартально + 1 % военного сбора.

В Украине еще в 2022 году был принят закон «О виртуальных активах», но пока он не вступил в силу — для этого нужно внести соответствующие изменения в налоговое законодательство. Ожидается, что необходимые меры будут приняты в 2026–2027 годах.

В Беларуси с 2025 года нужно платить налог в размере 13 % на доход от операций с криптовалютой на зарубежных платформах. Однако все операции с цифровыми активами, которые проводятся через резидентов Парка высоких технологий (особая экономическая зона в государстве), не подлежат налогообложению. Доход от майнинга на территории РБ также не облагается налогом.

Не нужно платить налог в Беларуси, если криптоактивы были получены по наследству, в результате обмена одних токенов на другие, дарения. Правда, если подарок сделал не родственник, с суммы свыше 11 516 BYN (примерно 4 000 USD) понадобится уплатить налог по ставке 13 %. Если не задекларировать доходы от криптовалюты, будет применяться налог по ставке 26 % + штраф.

Налоги на криптовалюту на территории Европы

Криптовалюта облагается налогом во всех европейских странах — зачастую применяется сбор на прирост капитала, а ставка зависит от законодательства каждого суверенного государства:

В Германии доходы от криптовалюты облагаются налогом по ставке от 0 до 45 %, для компаний — 15 %. Однако налог нужно платить только в том случае, если сумма всей полученной прибыли превысила 999 EUR/год. Вовсе не придется уплачивать сбор, если от покупки до продажи криптовалюты прошло более 1 года.

Во Франции платится налог на прирост капитала от операций с криптоактивами — 30 %. В качестве альтернативы можно уплачивать подоходный налог по прогрессивной шкале от 0 до 45 %. Если доход составил менее 305 EUR/год, налогообложение не применяется. Майнинг облагается по ставке 34 %.

В Испании к криптовалюте применяется прогрессивная ставка от 19 до 26 %. Если остаток на криптосчетах превышает эквивалент в 50 000 EUR, эту информацию нужно вносить в налоговую декларацию. Аналогичным образом нужно декларировать средства, которые хранятся за границей.

В Черногории к операциям с криптовалютой применяется налог на прирост капитала — ставка 15 %. В целом страна считается «криптовалютным раем», поскольку ее правительство очень положительно относится ко всем видам деятельности, связанными с криптовалютой, и стимулирует регистрацию криптовалютных компаний. Многие используют такую возможность для иммиграции в Черногорию и получения бизнес-ВНЖ.

В Сербии на всю прибыль с криптовалюты физические лица и компании платят налог на прирост капитала — ставка 15 %.

В Португалии доход от продажи криптовалюты рассматривается как прирост капитала. Если вы продаете ее в течение года после покупки, то платите налог по ставке 28 %, а если более чем через год — налог не применяется. ИП в Португалии платят подоходный налог по прогрессивной ставке от 12,5 до 48 %. Но есть льготы для тех, кто зарабатывает до 200 000 EUR/год: налог начисляется только на 15 % криптовалютных транзакций и на 95 % доходов от майнинга. Компании платят стандартный корпоративный налог: для материковой части страны — 21 %, для Мадейры — 20 %, для Азорских островов — 16,8 %.

Налоги на криптовалюту в США

Законодательство США рассматривает виртуальные монеты как имущество, налогом облагается доход от продажи. Однако применяемая ставка налога зависит от того, как долго вы хранили активы — до года или более.

Краткосрочный налог используется, если вы удерживали активы менее 365 дней. В таком случае придется уплатить от 10 до 37 %, в зависимости от уровня дохода и семейного положения.

Долгосрочный налог применяется, если вы владели криптовалютой 365 дней и более. В таком случае используется прогрессивная ставка на прирост капитала от 10 до 20 % в зависимости от дохода и состава семьи.

Например, если в течение года вы покупали и продавали криптовалюту в США, заработав при этом 200 000 USD, к вам будет применяться ставка в 32 %. В другом случае, если вы хранили активы в течение 2 лет, затем продали их и заработали такую же сумму (200 000 USD), налог составит 15 %.

Фискальное регулирование криптовалюты в Азии

Отношение правительства азиатских стран к операциям с криптовалютой по состоянию на 2026 год не сформировало общего вектора:

• Гонконг. С точки зрения налоговой системы коины рассматриваются как виртуальный товар, а получаемый доход от любого вида деятельности, связанной с ними, облагается налогом на прибыль. Стандартная фискальная ставка в Гонконге равна 15 %. Однако, если цифровые активы покупаются как инвестиции, налог платить не придется. Все платформы, которые занимаются торгами, с 1 июня 2023 должны получить лицензию.
• Китай. Уведомлением Народного банка КНР от 24 сентября 2021 года любое использование цифровой валюты на территории государства попадает под запрет.
• Япония. Согласно законодательству, криптовалюта рассматривается как собственность, продажа монет и полученная от этой операции прибыль облагается как доход. Гражданину страны не придется платить в казну, если он купил монеты, хранит их, перемещает между кошельками или заработал от продажи менее 1385 EUR. Поскольку в стране используется прогрессивная шкала налогообложения, фактическая ставка налога на торговлю криптовалютой составляет от 15 до 55 %, если прибыль превысила 1386 EUR.
• Индия. К доходу, полученному благодаря цифровым валютам, применяется налог на прирост капитала, который составляет 30 %.
• Индонезия. В стране разрешено вести торговлю криптовалютой как товаром. К операциям с монетами применяется подоходный налог в размере 0,1 %, если транзакция осуществляется через зарегистрированную в стране биржу, и 0,2 % посредством незарегистрированной платформы.
• ОАЭ. Криптовалюта здесь рассматривается как форма виртуальных активов. Поэтому такой доход облагается стандартными налогами: физлица не платят ничего, так как в стране нет подоходного сбора, а бизнес — 9 % при получении прибыли от 375 000 AED (примерно 102 000 USD). К доходу от майнинга могут применяться разные ставки: за предоставление майнинга как услуги — НДС по ставке 5 %, а если валюта майнится для себя — 0 %.

В каких странах нет налога на криптовалюту

С каждым годом становится сложнее найти государство, где отсутствует налогообложение дохода от криптовалюты. Например, в Беларуси можно не платить такой налог, но тогда человек ограничен платформами-резидентами местного Парка высоких технологий.

Наиболее комфортными странами для лиц, которые желают получать прибыль от криптовалюты и не платить налог или пользоваться значительными льготами, являются следующие государства:

• Сальвадор. С 2021 года биткоин является официальным платежным средством страны наравне с долларом. Соответственно, здесь можно вывести криптовалюту без налога.
• Сингапур. Город-государство позиционируется как налоговая гавань для владельцев криптовалюты, поскольку в фискальных правилах страны отсутствует налог на прибыль от прироста капитала. Лица, которые используют биткоины в качестве долгосрочных инвестиций, не будут платить с них сбор. Однако если компания получает цифровые деньги в качестве вознаграждения своих услуг, она будет платить с них подоходный налог в размере 17 %. Бизнес, который занимается торговлей монетами как основным видом деятельности, также обязан делать отчисления, например налог с арбитража, если это криптобиржа.
• Малайзия. В стране отсутствует доход на прирост капитала, поэтому держатели криптовалюты не должны платить налоги. Однако если деятельность, связанная с цифровыми активами, приносит частному лицу или компании прибыль, должен платиться подоходный налог, ставка которого составляет от 0 до 30 % зависимо от полученной суммы.
• Мальта. Государство рассматривает криптовалюту как фиатные деньги, соответственно, если операции с монетами приносят прибыль, лицо должно заплатить подоходный налог — 0–35 %.

Гражданство за инвестиции в криптовалюте

По данным на 2026 год гражданство за инвестиции в криптовалюте можно получить только в Сальвадоре. Инвесторам нужно внести 1 млн USD в одной из двух цифровых валют — биткоинах (BTC) или USDt. Однако программа Сальвадора не пользуется большим спросом, поскольку является одной из самых дорогих в мире. Для сравнения, оформить гражданство на Сан-Томе и Принсипи можно за вложения от 90 000 USD, а Вануату — от 130 000 USD.

На коммерческих сайтах также периодически встречается информация, что за криптовалюту можно купить паспорт Вануату. Однако правительство страны официально опровергло подобные слухи. Но учитывая активность разных государств в вопросе регулирования криптовалюты, такие программы могут появиться в других странах — вероятно, они будут более доступными, чем в Сальвадоре. Пока же оплатить инвестиционный взнос криптовалютой можно, только если обменять ее на фиат. В таком случае лучше действовать вместе с юристами, поскольку понадобятся документы о легальности происхождения средств.

Миграционные юристы расскажут об актуальных программах гражданства за инвестиции и в какой валюте следует вносить плату. Специалисты окажут помощь в решении следующих вопросов:

• поиск актуальных для клиента способов получения второго или двойного гражданства, в том числе с учетом налоговых преимуществ;
• анализ количества и причин отказа в выдаче паспорта иностранцам в разных странах;
• сбор документов для подачи заявления на гражданство выбранной страны;
• подготовка к собеседованию, сдаче языкового экзамена, принесению присяги, если подобное требуется законодательством государства;
• выбор способа перевода финансов, в том числе в виде криптовалюты, если гражданство оформляется через инвестиции;
• сопровождение в процессе оформления документов — внутреннего и заграничного паспортов;
• помощь с уплатой налогов в новой налоговой юрисдикции.

Специалисты iWorld не предлагают готовые решения, а разрабатывают индивидуальный план действий для каждого отдельного клиента, учитывая его историю, запросы и возможности. Оставьте свои контакты в форме и получите бесплатную консультацию по получению гражданства за инвестиции или по вопросам, связанным с криптовалютой.

Гражданство, ВНЖ или релокация бизнеса в любую точку мира

• Свободно живите и путешествуйте по миру
• Расширяйте границы для своего бизнеса
• Обеспечьте своим детям образование в лучших университетах мира

Бесплатно

Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста

Имя* Ваш телефон* Ваш e-mail* Отправить

WhatsApp Telegram Instagram