Фискальная политика в отношении налогов на криптовалюту в странах мира зависит от того, как именно их законодательство трактует понятие виртуальных денег: в США это собственность, в Британии — капитальный актив, Италия рассматривает их как иностранную валюту, а Россия хоть и признает их как имущество, но запрещает использовать в качестве платежного средства. На Мальте, в Сальвадоре, Малайзии и Сингапуре налогообложение криптовалюты отсутствует или его можно избежать при соблюдении определенных условий. Данный материал является руководством по фискальной политике на биткоин и другую виртуальную валюту в мире, а также рассказывает о возможности получения гражданства за инвестиции в цифровом капитале.
Налоговое регулирование криптовалюты
Изначально торговля криптовалютой позиционировалась как полностью безопасный и анонимный процесс, а ее характеристики не позволяли фискальным органам отслеживать транзакции, которые облагаются налогом. Частично это имело негативные последствия как для обычных граждан, так и для государств: в случае кражи криптовалюты у пользователя, он не мог обратиться в полицию и написать заявление на преступников, поскольку транзакция была проведена без раскрытия личных данных ее участников и посредничества банков. На уровне стран использование виртуальных денег привело к тому, что уплата налогов уменьшилась, и госбюджет начал недополучать необходимые средства.
Чтобы остановить развитие мошенничества в мире цифровых активов, многие государства начали разрабатывать положения законодательства, которые обязуют собирать и раскрывать данные об операциях, облагаемых налогом. В частности, Европейским союзом был принят Регламент о рынках криптоактивов и правилах налоговой прозрачности, применяемых к криптобиржам. Эмитентов обязали регулярно публиковать информацию о транзакциях, с которых ее участники должны платить сбор. И хотя каждое государство ЕС самостоятельно устанавливает правила функционирования цифровых активов и их налогообложения, руководство союза призывает все правительства объединить силы для гармонизации существующих законов.
Какие операции с криптовалютой облагаются налогом
В большинстве стран гражданам нужно платить налог с криптовалюты на прирост капитала — это сбор с прибыли, которую лицо может получить от продажи или покупки активов по аналогии с приобретением или сбытом недвижимости, акций компании. Важно учесть: даже если в процессе хранения стоимость цифровых денег увеличивается, отчисления не платятся. Налогообложение операций с криптовалютами на прирост капитала применяется, когда осуществляется:
- Покупка. Если лицо приобретает цифровые активы на определенную сумму (к примеру, в Германии — от 600 EUR), ему придется заплатить за их хранение в течение первого года. Но гражданам страны, которые держат криптовалюту дольше 12 месяцев, платить сбор не требуется. Если лицо покупает криптоактивы за фиатные деньги, в большинстве случаев налогообложение не применяется.
- Продажа криптовалюты за наличные деньги. По своей сути это вывод криптовалюты с обменом на фиат, и если такая операция увеличивает благосостояние лица, то, например, в США за нее придется заплатить налог как за прирост капитала.
- Обмен одной цифровой валюты на другую. Если лицо осуществляет обмен, технически на промежуточном этапе происходит продажа монет. И если цена реализации Bitcoin будет дороже цены покупки, владельцу придется платить сбор с размера полученной прибыли. Аналогичным образом оплачивается налог с трейдинга криптовалюты, поскольку маклер целенаправленно ведет торги виртуальными активами для получения дохода.
- Оплата товаров и услуг. В странах, где коины могут использоваться в качестве платежного средства, законодательство обязывает граждан платить отчисления за их использование. Ведь прежде, чем приобрести товар или услугу, лицо технически продает криптовалюту, и поскольку цифровые активы зачастую рассматриваются как собственность, их владельцы должны платить сбор за прирост капитала.
Криптовалюта облагается налогом как доход, то есть применяется подоходный налог, если лицо проводит следующие операции:
- Майнинг. Это деятельность, направленная на создание блоков, то есть генерацию новых монет. Поскольку в результате майнинга лицо получает криптовалюту, с нее необходимо платить налог как с дохода. Аналогичным образом рассматривается получение прибыли от стейкинга — хранения определенных стейблкоинов, за которое пользователь получает вознаграждение.
- Прием как оплаты за товар или услугу. Независимо от того, какие средства предприниматель получает от покупателя, вся его прибыль облагается налогом.
- Получение в качестве оплаты за работу. Работник должен заплатить с полученной суммы подоходный налог, который применяется в его стране. Если лицо состоит на официальной работе, вычеты из зарплаты вместо него платит работодатель.
- Вознаграждение. Если криптобиржа предоставила пользователю некоторое количество монет за определенное действие (например, приглашение друга по реферальной ссылке), они будут рассматриваться налоговой системой как доход, соответственно, лицу придется заплатить налог.
Не применяется налогообложение к таким операциям с криптовалютами, как пожертвование на благотворительность, предоставление или получение в качестве подарка, перевод активов самому себе с одного кошелька на другой.
Налогообложение для физических и юридических лиц
Доход от криптовалюты, полученный частным лицом или бизнесом, облагается подоходным или корпоративным налогом, как и любые другие денежные поступления в фиатных активах. Размер сборов зависит от законодательства страны проживания / регистрации налогоплательщика. Для вычисления суммы, которую гражданин или компания должны заплатить государству, виртуальные активы конвертируются в национальную валюту по актуальному обменному курсу на дату совершения сделки.
Важно учесть, что майнинг криптовалюты зачастую рассматривается как предпринимательская деятельность, направленная на создание товара. Однако если лицо занимается добычей монет нерегулярно, оно не обязано регистрировать собственную компанию. Если майнинг является постоянной или основной деятельностью гражданина, он должен зарегистрироваться как самозанятый, индивидуальный предприниматель или фирма — форму следует выбирать исходя из законов своей страны. Вариант оформления бизнеса для добычи коинов может оказаться более выгодным, поскольку в таком случае при подаче налоговой декларации из доходов можно вычесть затраты — стоимость оборудования, расход электроэнергии, чего не получится сделать частному лицу.
Налогообложение операций с криптовалютой в мире
Если частное лицо или бизнес планируют только хранить цифровые активы и не желают платить налог на крипту, для этой цели лучше подойдут юрисдикции, рассматривающие ее как финансовый актив или иностранную валюту — Нидерланды, Италия. Если гражданин будет сберегать виртуальные деньги более года, ему не придется отчислять проценты государству даже в том случае, если спустя какое-то время монеты будут проданы, обменяны или инвестированы. Лицам, которые планируют проводить регулярные операции с криптовалютой, следует выбирать страны, где криптовалюта функционирует без налогов или с минимальными фискальными ставками.
Гражданство, ВНЖ или релокация бизнеса в любую точку мира
- Свободно живите и путешествуйте по миру
- Расширяйте границы для своего бизнеса
- Обеспечьте своим детям образование в лучших университетах мира
Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста
Налоги на криптовалюту на территории Европы
Криптовалюта облагается налогом во всех европейских странах — зачастую применяется сбор на прирост капитала, а ставка зависит от законодательства каждого суверенного государства:
| Страна | Классификация криптовалюты | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| Великобритания | Капитальный актив | 10 % базовая 20 % повышенная |
| Австрия | 27,5 % | |
| Болгария | Финансовый актив | 10 % |
| Нидерланды | Декларируются как сбережения, платится 31 % от сберегательной и инвестиционной базы | |
| Дания | Личный актив | 37,1 % при доходе 74 300 € и +15 %, если превышает эту сумму |
| Эстония | Имущество | 20 % |
| Россия | 13–15 % | |
| Германия | Средство обмена, капитал | 25 % + 5,5 % надбавка за солидарность |
| Финляндия | Капитал | 30 % при доходе до 30 000 € и 34 % если сумма выше |
| Франция | 0 % при доходе до 305 €, дальше 30 % | |
| Хорватия | 10 % (обмен и хранение дольше 2 лет не облагается налогом) | |
| Латвия | 20 % | |
| Беларусь | 13 % | |
| Польша | 19 % | |
| Румыния | 10 % если общий доход не превышает 121 € | |
| Швеция | 0 %, 10 % или 20 % зависимо от налоговой категории | |
| Литва | Актив | 15 %, если размер прибыли до 202 188 €, 20 % если выше |
| Португалия | Ценные бумаги | 28 %, но только если активы хранятся меньше года |
| Испания | Нематериальный актив | 19–23 % |
| Чехия | 15–23 % | |
| Люксембург | от 8 %, если доход составил менее 11 265 €, до 42 % на прибыль более 200 004 € | |
| Кипр | Не определен | 0–35 % |
| Италия | Иностранная валюта | 0 % если доход составил меньше 2000 €, и 26 % если больше |
| Украина | Нематериальное благо | 19,5 % |
Налоги на криптовалюту в Америке
Законодательство США рассматривает виртуальные монеты как имущество, соответственно, сделки с криптовалютой облагаются налогом. К доходу, полученному от покупки или продажи коинов, применяется ставка на прирост капитала, которая составляет 0 % если доход физического лица не достигает 41 675 USD в год, а когда превышает эту сумму — то 15 %. Если в течение 12 месяцев гражданин США получил доход от криптовалюты свыше 459 750 USD, к нему будет применяться налоговая ставка 20 %.
Фискальное регулирование криптовалюты в Азии
Отношение правительства азиатских стран к операциям с криптовалютой по состоянию на 2023 год не сформировало общего вектора:
- Гонконг. С точки зрения налоговой системы коины рассматриваются как виртуальный товар, а получаемый доход от любого вида деятельности, связанной с ними, облагается налогом на прибыль. Стандартная фискальная ставка в Гонконге равна 15 %. Однако, если цифровые активы покупаются как инвестиции, налог платить не придется. Все платформы, которые занимаются торгами, с 1 июня 2023 должны получить лицензию.
- Китай. Уведомлением Народного банка КНР от 24 сентября 2021 года любое использование цифровой валюты на территории государства попадает под запрет.
- Япония. Согласно законодательству, криптовалюта рассматривается как собственность, продажа монет и полученная от этой операции прибыль облагается как доход. Гражданину страны не придется платить в казну, если он купил монеты, хранит их, перемещает между кошельками или заработал от продажи менее 1385 EUR. Поскольку в стране используется прогрессивная шкала налогообложения, фактическая ставка налога на торговлю криптовалютой составляет от 15 до 55 %, если прибыль превысила 1386 EUR.
- Индия. К доходу, полученному благодаря цифровым валютам, применяется налог на прирост капитала, который составляет 30 %.
- Индонезия. В стране разрешено вести торговлю криптовалютой как товаром. К операциям с монетами применяется подоходный налог в размере 0,1 %, если транзакция осуществляется через зарегистрированную в стране биржу, и 0,2 % посредством незарегистрированной платформы.
Страны, где криптовалюта не облагается налогом
С каждым годом становится сложнее найти государство, где отсутствует налогообложение дохода от криптовалюты. Например, в Беларуси и Португалии до конца 2022 года действовали законы, позволяющие гражданам проводить операции с виртуальными валютами и не платить фискальным органам, но уже с 2023 года начали работать новые правила.
Наиболее комфортными странами для лиц, которые желают получать прибыль от криптовалюты и не платить налог или пользоваться значительными льготами, являются следующие государства:
- Сальвадор. С 2021 года биткоин является официальным платежным средством страны наравне с долларом. Соответственно, здесь можно вывести криптовалюту без налога.
- Сингапур. Город-государство позиционируется как налоговая гавань для владельцев криптовалюты, поскольку в фискальных правилах страны отсутствует налог на прибыль от прироста капитала. Лица, которые используют биткоины в качестве долгосрочных инвестиций, не будут платить с них сбор. Однако если компания получает цифровые деньги в качестве вознаграждения своих услуг, она будет платить с них подоходный налог в размере 17 %. Бизнес, который занимается торговлей монетами как основным видом деятельности, также обязан делать отчисления, например налог с арбитража, если это криптобиржа.
- Малайзия. В стране отсутствует доход на прирост капитала, поэтому держатели криптовалюты не должны платить налоги. Однако если деятельность, связанная с цифровыми активами, приносит частному лицу или компании прибыль, должен платиться подоходный налог, ставка которого составляет от 0 до 30 % зависимо от полученной суммы.
- Мальта. Государство рассматривает криптовалюту как фиатные деньги, соответственно, если операции с монетами приносят прибыль, лицо должно заплатить подоходный налог — 0–35 %.
Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют
Chainalysis — это глобальный индекс внедрения криптовалюты, целью которого является оценка и ранжирование стран по критерию того, какую долю своих сбережений граждане вкладывают в цифровые активы. Для составления полной картины оборота криптовалюты используется 5 категорий индексов:
- стоимость криптовалюты согласно данным централизованных бирж, приравненная к паритету покупательной способности (ППС) на душу населения;
- розничная цена цифровых валют, взвешенная по ППС на одного гражданина страны;
- объем одноранговой (P2P) биржевой торговли, приравненный к ППС на душу населения и количеству пользователей интернета;
- стоимость криптовалюты в сети, полученная от протоколов DeFi, взвешенная по ППС на одного гражданина;
- розничная цена в сети, полученная на основании протоколов DeFi, приравненная к ППС на душу населения.
По данным за 2022 год рейтинг Chainalysis возглавляют следующие 10 стран:
- Вьетнам.
- Филиппины.
- Украина.
- Индия.
- США.
- Пакистан.
- Бразилия.
- Таиланд.
- Россия.
- Китай.
Гражданство за инвестиции в криптовалюте
По данным на 2023 год ни одна страна мира не предоставляет гражданства за инвестиции в криптовалютных активах. Некоторые источники распространяли информацию о том, что вклад в виде цифровой валюты позволяет оформить паспорт Вануату, однако правительство страны официально опровергло подобные слухи.
Учитывая активность разных государств в вопросе регулирования криптовалюты, существует вероятность, что в скором времени она может стать способом получения гражданства.
Чтобы узнать, где можно оформить паспорт за инвестиции, в какой валюте следует вносить плату, необходимо к специалистам по международному праву.
Юристы окажут помощь в решении следующих вопросов:
- отслеживание актуальных для клиента способов получения второго или двойного гражданства;
- анализ количества и причин отказа в выдаче паспорта иностранцам в разных странах;
- сбор документов для подачи заявления на гражданство выбранной страны;
- подготовка к собеседованию, сдаче языкового экзамена, принесению присяги, если подобное требуется законодательство государства;
- выбор способа перевода финансов, в том числе в виде криптовалюты, если гражданство оформляется через инвестиции.
Специалисты iWorld не предлагают готовые решения, а разрабатывают индивидуальный план действий для каждого отдельного клиента, учитывая его историю, запросы и возможности.
