Налоговая система Вануату привлекательна для физлиц: здесь нет походного налога, как и налогов на прирост капитала, наследство, богатство, дивиденды. Для местных компаний также есть преимущества — они не платят корпоративный налог, есть только НДС в размере 15 %, ежегодные сборы за лицензию и регистрацию. Налог с оборота платят только коммерческие банки. Есть сборы при покупке недвижимости и сдаче ее в аренду, но применяются они не во всех случаях.
Жить и работать в безналоговой юрисдикции выгодно для инвесторов, предпринимателей и просто релокантов. По этой и другим причинам популярностью пользуется гражданство Вануату, которое можно оформить через инвестиции.
Получить консультацию
Как устроена налоговая система Вануату
Вануату — одна из немногих стран мира, которую можно считать безналоговой юрисдикцией. Главный источник пополнения бюджета в плане налогов — НДС, а также различные государственные сборы. В этом смысле налоговая система Вануату схожа с Багамами, Каймановыми островами и Бермудами. Если схожесть и с ОАЭ, где также нет подоходного сбора, а компании при определенных условиях могут не платить корпоративный налог.
| Налог | Ставка | Кто платит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог | Нет | — | В Вануату нет классического подоходного налога |
| Корпоративный налог | 0 % | Компании | Ставка актуальна для доходов, полученных внутри страны и за границей |
| НДС | 15 % | Тот, кто зарегистрирован как плательщик НДС | Регистрация в качестве плательщика НДС обязательна при годовом доходе от 33 043 USD |
| Налог с оборота | 5 % | Коммерческие банки | Налог с оборота для бизнеса был отменен в 2020 году |
| Налог на прирост капитала | Нет | — | В Вануату не нужно платить за прибыль от перепродажи имущества |
| Плата за лицензию | От 83 до 8 260 $ | Местные компании | Сумма зависит от типа деятельности и годового оборота, сбор ежегодный |
| Регистрационный сбор | 300 $ | Международные компании | Сбор ежегодный |
| Таможенные пошлины | 0–50 % + НДС | Импортеры | Ставка пошлины зависит от категории товара |
| Гербовый сбор при операциях с недвижимостью | 2 % от стоимости | Покупатель | Ставка одинакова при продаже недвижимости по номинальной и рыночной стоимости |
| Налог на передачу права собственности | 5 % от стоимости | Покупатель | – |
| Налог на доход от аренды | 12,5 % или НДС 15 % | Арендодатель | Физлица платят 12,5 % с дохода свыше 1 650 $ за 6 месяцев, а компании с доходом от 33 042 $ и зарегистрированные как плательщики НДС — 15 % |
| Гербовый сбор на продажу / передачу акций | 0,50–3,3 $ за каждые 83 $ стоимости | Покупатель | Более высокая ставка применяется, если компания владеет землей или арендует ее в Вануату |
| Муниципальный налог на недвижимость | Зависит от муниципалитета | Владелец | Устанавливается разная ставка в зависимости от города |
| Социальный взнос работодателя | 4 % | Компания | Отчисляется от валовой заработной платы сотрудника |
Налоги в Вануату для физических лиц
Вануату является безналоговой юрисдикцией для физических лиц. Платить государственные сборы и налоги в ряде случаев необходимо только покупателям и владельцам недвижимости.
НДФЛ: отсутствует
В Вануату нет НДФЛ, то есть, подоходного налога для физических лиц. Здесь не нужно платить налог на зарплату, дивиденды от владения акциями и наследство. Также в стране не применяется налог на прирост капитала, то есть, на доход, полученный от перепродажи жилья или других активов. В Вануату также нет налога на богатство, как, например, в Швейцарии или Норвегии.
Налоги на недвижимость
В Вануату нет налога на владение недвижимостью, но есть другие обязательные сборы при покупке и сдаче в аренду:
- Гербовый сбор, который всегда платит покупатель —2 % от суммы сделки или рыночной стоимости объекта (например, при дарении). То есть, нужно заплатить 200 VUV за каждые 10 000 VUV — примерно 1,65 USD за каждые 83 USD.
- Регистрационный сбор при оформлении недвижимости в земельном кадастре на свое имя — 5 %.
- Налог на доход от аренды — 12,5 %. Его нужно платить раз в полгода, только если доход превысил 200 000 VUV (1 650 USD). Но речь идет только о сдаче жилья в долгосрочную аренду, при краткосрочной нужно регистрироваться как юридическое лицо и платить НДС (в ряде случаев может применяться ставка 12,5 %).
Когда физлицо становится налоговым резидентом
Чтобы платить налоги согласно законодательству Вануату, нужно получить статус налогового резидента страны. Для этого необходимо выполнить одно из 3 требований:
- проживать в стране в течение года в своем доме — он может быть и арендованным;
- находиться в Вануату не менее 183 дней (непрерывно или суммарно) в течение налогового года;
- быть гражданином Вануату, который является должностным лицом / сотрудником правительства или другого государственного органа.
Нужно ли подавать отчетность физлицам
Декларацию следует подавать только если есть доход, который облагается налогом. Фактически единственный случай, когда физическим лицам нужно подавать отчетность на Вануату — сдача недвижимости в долгосрочную аренду.
Декларация о доходе от аренды подается раз в полгода. Периоды начисления налога не совпадают с календарным годом:
- С 1 декабря по 31 мая — нужно провести оплату до 28 июня.
- С 1 июня по 30 ноября — налог необходимо уплатить не позднее 28 декабря.
Налоги в Вануату для инвесторов
Инвесторы в Вануату освобождаются от большинства налогов — например, на владение местной недвижимостью, доход от активов за границей. Нужно только платить налог на доход от аренды жилья.
Инвесторы выбирают Вануату не только благодаря низким налогам — здесь много привлекательных факторов для бизнеса и хранения активов:
- простая процедура регистрации международных компаний, которая доступна онлайн — стоимость услуги составляет 150 USD;
- не обязательно привлекать местных партнеров — разрешена 100 % иностранная собственность;
- страна отличается политической стабильностью, что делает ее хорошим запасным вариантом на случай вынужденной иммиграции;
- перспективный регион для развития туризма, так как государство расположено на островах Тихого океана;
- возможность структурировать активы через трасты и холдинги;
- ориентация экономики страны на инвесторов — как небольшое островное государство, Вануату зависит от иностранных инвестиций, и это одна из причин развития программы гражданства за инвестиции.
Вануату обеспечивает инвесторам финансовую конфиденциальность. Ведь сегодня добиться анонимности практически невозможно: многие страны стали участниками CRS (Общий стандарт отчетности) — соглашения, согласно которому государства обмениваются данными о счетах иностранцев. То есть, если человек открывает счет за границей, его родная страна все равно получит информацию о сбережениях и доходах.
Вануату является участницей CRS, однако ведет обмен финансовой информацией только с 70 странами, которые не раскрывают персональные данные. Государство не обменивается информацией о некоторых типах трастов, наследстве умершего, страховых счетах, эмитентах кредитных карт.
Также Вануату не присоединилась к FATCA — системе обмена финансовой информацией, которая работает в США и является аналогом CRS.
Налоги для компаний в Вануату
Фактически доход компаний в Вануату не облагается налогом. Однако здесь есть НДС и ряд других сборов, которые обязан платить бизнес.
Нет налога на прибыль компаний
В Вануату нет корпоративного налога на доходы, полученные внутри страны и за границей. Это выгодно для международного бизнеса: зарегистрировав фирму в Вануату, можно вести сделки по всему миру без уплаты налогов. К тому же при регистрации международной компании не нужно платить за лицензию.
НДС (VAT) 15%
НДС — основной налог, который платится в Вануату. В 2026 году применяется ставка 15 %.
Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС обязаны компании с годовым доходом выше 4 млн VUV (примерно 33 043 USD). При этом в доход не включаются те сделки, которые согласно местным законам не облагаются налогом на добавленную стоимость.
НДС платится практически на весь импорт и услуги, которые предоставляются на территории Вануату. Плательщиком налога может быть не только компания, но и индивидуальный предприниматель, кооператив, некоммерческая организация.
Освобождается от НДС или же применяется ставка 0 %:
- весь экспорт;
- международные перевозки;
- финансовые услуги;
- товары, которые на момент сделки находятся за границей;
- образовательные услуги, которые предоставляет аккредитованное учебное заведение;
- услуги некоммерческих организаций, пожертвования;
- аренда жилья и продажа недвижимости, которая сдавалась в аренду для проживания от 5 лет;
- услуги, которые предоставляются иностранцам-нерезидентам, находящимся за границей.
Компании не всегда платят НДС при сдаче недвижимости в аренду. Ведь если годовая прибыль ниже 4 млн VUV, бизнес не обязан регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В таком случае применяется ставка 12,5 %.
Обычно декларацию для уплаты НДС нужно подавать раз в месяц. Заплатить налог следует до 27 числа, следующего за окончанием налогового периода.
Прочие корпоративные платежи
Компании Вануату обязаны регулярно или периодически делать несколько обязательных платежей.
Бизнес-лицензия оплачивается ежегодно. Сумма платежа зависит от оборота компании (10 000 VUV = 83 USD):
| Сумма оборота, Vt | Размер сбора, Vt |
|---|---|
| До 4 млн | 10 000 |
| От 4 до 10 млн | 20 000 |
| От 10 до 20 млн | 50 000 |
| От 20 до 50 млн | 100 000 |
| От 50 до 100 млн | 250 000 |
| От 100 о 200 млн | 500 000 |
| От 200 млн | 1 млн |
Гербовый сбор может взиматься при покупке ценных бумаг, составлении доверенности на управление капиталом / имуществом, составлении договора аренды, открытии ипотеки, покупке акций компаний. Размер платежа зависит от операции.
Социальный взнос платят компании, которые нанимают работников в Вануату. Отчисление составляет 4 % от размера зарплаты сотрудника.
Международные компании (IBC)
В Вануату можно зарегистрировать международную компанию, которая полностью освобождается от уплаты каких-либо налогов и сборов, так как не ведет деятельность на территории страны. Согласно с обновлением законодательства от 2016 года, освобождение действует до конца 2099 года.
IBC не нужно платить за лицензию, налог на доход, прибыль, прирост капитала. Правило распространяется и на акционеров компании. Достаточно платить ежегодный регистрационный взнос в размере 300 USD.
Такой формат бизнеса идеально подходит тем, кто продает товары или предоставляет услуги клиентам за рубежом. Также на Вануату удобно и выгодно регистрировать холдинги, трасты, компании для управления интеллектуальной собственностью.
Отчетность и комплаенс
Все компании Вануату (за исключением международных) должны подавать годовую отчетность. Сделать это можно через государственный сервис VFSC Registry. За день до начала месяца, когда компания должна подать отчет, на ее адрес придет напоминание. Пошлина за подачу составляет 30 000 VUV (около 250 USD).
Если просрочить подачу на 6 месяцев, компанию исключат из реестра, и тем самым она утратит право на ведение предпринимательской деятельности. Для восстановления статуса необходимо оплатить все неуплаченные сборы и пеню за просроченные платежи. Стоимость восстановления в реестре составляет примерно 415 USD.
Соглашения об избежании двойного налогообложения с Вануату
Вануату не заключала с другими странами классические соглашения об избежании двойного налогообложения. Она подписала лишь 14 договоров об обмене налоговой информацией — например, со Швецией, Австралией и Новой Зеландией.
Такая ситуация не удивительна: Вануату является безналоговой юрисдикцией, поэтому ее резиденты в принципе не попадают в ситуацию двойного налогообложения. Например, предприниматель из Германии зарегистрировал бизнес в Вануату и предоставляет IT-услуги клиентам из США, ЕС и Азии. Поскольку в Вануату нет корпоративного налога, в юрисдикции регистрации компания не платит налог. Налогообложение возникает только на уровне самого предпринимателя — если он остается налоговым резидентом Германии, то ему потребуется платить здесь подоходный налог. Если же он более 183 дней в году проживает в Вануату, то и такой налог платить не придется.
Таможенные и косвенные налоги в Вануату
Таможенные пошлины на импорт устанавливаются отдельно для каждого класса товара. Зачастую ставка колеблется от 0 до 30 %, реже — 40 %, и начисляется от стоимости объема или веса. Например, за ввоз килограмма стержней из стали нужно уплатить таможенную пошлину в размере 10 % от стоимости такой продукции. А вот за килограмм говядины или свинины — 30 %.
Дополнительно к таможенным пошлинам уплачивается и НДС.
Акцизный налог применяется только к определенным товарам — преимущественно это алкоголь, табак, некоторые виды мяса и морепродуктов, биологически активные добавки, автомобили. Например, акциз на табачные изделия составляет 4 000 VUV/кг (примерно 33 USD), а куриные крылья — 20 VUV/кг (0,17 USD).
Налоговое резидентство Вануату: как получить и какие преимущества это дает
Компания является налоговым резидентом Вануату, если она зарегистрирована в государстве или управляется с его территории. Преимущества такого статуса для бизнеса:
- отсутствие налогов — корпоративного, на дивиденды, роялти, прирост капитала;
- снижение нагрузки на международную деятельность, так как доходы, полученные из-за границы, не облагаются налогом;
- простое подтверждение налогового резидентства — достаточно факта регистрации или наличия офиса;
- отсутствие двойного налогообложения благодаря нулевому корпоративному налогу;
- предсказуемость, простота и стабильность системы налогообложения страны.
Налоговое резидентство Вануату выбирают предприниматели, которые хотят снизить налоговую нагрузку и обеспечить себе максимальный уровень финансовой анонимности. К тому же здесь можно регистрировать холдинги и трасты — это позволяет законно перевести активы в безналоговую юрисдикцию.
Чтобы узнать больше о преимуществах Вануату для диверсификации бизнеса или личных сбережений, с миграционными специалистами.
Сравнение Вануату с другими низконалоговыми юрисдикциями
Вануату — одна из немногих стран, где практически не применяется налогообложение ни к физическим лицам, ни к компаниям. Это делает юрисдикцию особенно выгодной для проживания и ведения бизнеса, хотя некоторые другие страны также предлагают выгодные условия:
| Страна | Корпоративный налог, % | Особенности корпоративного налогообложения | НДС, % | Подоходный налог, % |
|---|---|---|---|---|
| Вануату | 0 | Ежегодно уплачивается сбор за лицензию | 15 | — |
| Монако | 25 | Не применяется, если 75 % дохода компания получает в стране | 20 | — (есть исключение для граждан Франции) |
| ОАЭ | 9 | Применяется только при доходе от 102 110 $, во free zone может полностью отсутствовать | 5 | — |
| Багамы | — | К многонациональным корпорациям с доходом от 750 млн € за последние годы может применяться ставка 15 % |
10 | — |
| Каймановы острова | — | В стране взимаются только импортные пошлины — 22–27 % | — | — |
| Бермуды | — | Специальный налог для многонациональных корпораций с доходом от 750 млн €/год | — | Есть налог на зарплату от 0,5 до 12,5 % |
Вануату выделяется на фоне других стран не только отсутствием налогов, но и возможностью быстро получить гражданство через инвестиции. Ведь со вторым паспортом легче стать налоговым резидентом страны. Многие оформляют гражданство Вануату также для того, чтобы увеличить свободу путешествий, создать для себя запасной вариант на случай экономической или политической нестабильности. Тем более программа Вануату позволяет сразу оформить паспорт для всех членов семьи и близких родственников. Чтобы ознакомиться со всеми особенностями программы гражданства за инвестиции, запишитесь на бесплатную консультацию со специалистом iWorld.
Гражданство Вануату через инвестиции:
- Откройте для себя преимущества гражданства Вануату
- Дополнительная юрисдикция для проживания
- Безналоговая зона
- Доходность инвестиций не менее 5 % в год
- Упрощенное оформление виз в США и Канаду
Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста
