Налоги в Турции в 2026 году: ставки для физлиц и компаний

Налоговая система Турции включает в себя несколько основных категорий сборов. Физические лица уплачивают подоходный налог — он считается по прогрессивной ставке и составляет 15–40 %. Главный налог для компаний — корпоративный, базовая ставка 25 %. Помимо этого, действуют налоги на недвижимость, прирост капитала, наследство и дарение, а также НДС (KDV), который обычно закладывается в цену товаров и услуг,

Для иностранцев налоговая нагрузка преимущественно зависит от налогового резидентства. Резиденты Турции платят налоги на всю свою прибыль вне зависимости от места получения. Для нерезидентов налогом облагается лишь доход из турецких источников.

Какие налоги платят в Турции

Турецкая налоговая система включает в себя 3 основные группы налогов:

• Налоги на доходы. Сюда относится подоходный налог для физических лиц и корпоративный для бизнеса. Для последнего действует фиксированная ставка. Налоги на прибыль физических лиц рассчитываются по прогрессивной шкале.
• Налоги на расходы. Эта группа включает в себя НДС (KVD), специальный потребительский налог (ÖTV), налоги на банковские и страховые операции.
• Налоги на имущество. В эту группу входит ежегодный налог для собственников недвижимости, сбор при покупке, налог на прирост капитала при продаже, а также налоги на наследство и дарение.

Налоги в Турции регулируются на государственном уровне, поэтому они одинаковы во всех провинциях и городах.

Действующие ставки для основных налогов в Турции

Оформление под ключ

От выбора недвижимости до получения официальных документов — все под контролем юристов

Начать оформление

Налоговое резидентство в Турции для иностранцев

Иностранец считается налоговым резидентом Турции, если имеет постоянное место жительства в стране или пребывает на ее территории более 183 дней за календарный год. Учитывается каждый день нахождения в Турции. Кратковременные отъезды из страны (в отпуск или по работе) не прерывают срок пребывания, но и не засчитываются в него.

Есть и исключения. Иностранец, приехавший в Турцию с временной целью (например, для лечения, туризма, обучения) не будет считаться резидентом даже при пребывании более 6 месяцев. Это касается также бизнесменов, ученых, госслужащих, представителей СМИ, прибывших в Турцию для временной работы или конкретного проекта, а также тех, кто вынужден оставаться в стране более 6 месяцев из-за непредвиденных обстоятельств.

Юридическое лицо считается резидентом, если в Турции расположен юридический адрес компании или место фактического управления ею (центр принятия решений).

Основное отличие налогового резидента от нерезидента — налоговая ответственность. Резидент платит налоги в Турции со всего мирового дохода — полученного как внутри страны, так и за ее пределами. Налоговый нерезидент уплачивает сборы только с прибыли из турецких источников. Это могут быть местные дивиденды, сдача турецкой недвижимости в аренду, работа в местной компании.

В Турции налоговые резиденты получают соответствующий сертификат (Vergi Mukimliği Belgesi). Это официальный документ, который выдается местной налоговой. Он подтверждает налоговое резидентство человека или компании. Сертификат может использоваться для применения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Это позволяет предотвратить уплату налога с одного и того же дохода в двух странах.

Налоги для физических лиц в Турции

Для физических лиц в Турции действует прогрессивная ставка подоходного налога. Другие налоги определяются источником прибыли и наличием имущества. Ставки не зависят от налогового резидентства. Разница лишь в налоговой базе.

Подоходный налог и налог с зарплаты

Подоходный налог (Gelir Vergisi) — главный налог для физлиц в Турции. Он распространяется на:

• зарплату (налог удерживается работодателем);
• доход от предпринимательской, профессиональной, коммерческой, сельскохозяйственной деятельности;
• доход от аренды недвижимости;
• дивиденды, проценты по вкладам и ценным бумагам;
• прирост капитала и иные типы доходов (в частности, разовые).

В Турции действует прогрессивная система. По мере роста дохода увеличивается и процент налога. В 2026 году система начисления немного изменилась — ставки остались такими же, но пороговые значения дохода для них были проиндексированы. Актуальные ставки:

Если доходы не связаны с трудовой деятельностью, пороги будут несколько отличаться:

Налог не считается для всей суммы по максимальной ставке. К каждой части дохода применяется установленный для нее процент. Например, для первых 190 000 TRY действует ставка 15 %, для следующих 210 000 TRY (разница между 400 000 и 190 000) — 20 %, и так далее.

Налоговая база для подоходного налога в Турции — это gross (брутто) зарплата за вычетом социальных взносов работника. К этой сумме применяются ставки от 15 до 40 %. Затем из рассчитанной суммы вычитаются положенные льготы.

Помимо подоходного налога, из брутто-зарплаты наемного сотрудника удерживаются:

• взнос в фонд социального страхования (SGK) — 14 %;
• страхование от безработицы — 1 %;
• гербовый сбор — 0,759 %.

В итоге сотрудник получает на руки net-зарплату.

Пример расчета: наемный сотрудник получает 50 000 TRY брутто в месяц — это 600 000 TRY в год. Из годовой суммы вычтем 14 % в SGK (84 000 TRY) и 1 % на страхование от безработицы (6 000 TRY). Таким образом, налогооблагаемая база составит 510 000 TRY в год.

Подоходный налог в Турции считается по прогрессивной ставке. Для этого примера расчет следующий:

15 % на первые 190 000 TRY (28 500 TRY) + 20 % на следующие 210 000 TRY (42 000) + 27 % на оставшиеся 110 000 TRY (29 700).

Общая сумма составит 100 200 TRY.

В Турции для наемных сотрудников действует налоговый вычет по минимальной зарплате (Asgari Ücret İstisnası). Часть дохода, эквивалентная минимальной зарплате, не облагается налогом. В 2026 году с учетом взносов она составляет 336 906 TRY в год. Налог на эту сумму по прогрессивной шкале составил бы 57 881,20 TRY. Эта сумма отнимается от общего рассчитанного годового налога.

Таким образом, после вычета годовая сумма подоходного налога составит 42 318,8 TRY.

Гербовый сбор в Турции рассчитывается от брутто-зарплаты отдельно и не влияет на налогооблагаемую базу. Для него также действует вычет по минимальной зарплате. После его применения сумма гербового сбора в год составит 1 545,6 TRY.

По итогу, с годовой зарплаты в 600 000 TRY сотрудник на руки получает 466 135,6 TRY (примерно 38 845 TRY в месяц).

Налоги для фрилансеров, самозанятых и ИП

Для этих категорий налогоплательщиков в Турции нет отдельного налогового режима. Их деятельность может классифицироваться как независимая профессиональная (Serbest Meslek Erbabı) или коммерческая в формате индивидуального предпринимателя (Şahıs Şirketi). Обе категории платят подоходный налог по прогрессивной ставке от 15 до 40 %.

Налог начисляется не на весь оборот, а на чистую прибыль (доходы минус разрешенные расходы). Можно вычитать расходы на профессиональную деятельность, например аренду офиса, коммунальные услуги (частично), профессиональное оборудование.

Если фрилансер или ИП оказывает услуги или продает товары клиентам внутри Турции, к их стоимости добавляется НДС (KDV). Базовая ставка — 20 % (для некоторых категорий действуют сниженные). Если услуги оказываются клиентам, которые находятся за пределами Турции, и используются за рубежом, они могут подпадать под освобождение от НДС.

Те, кто подпадает под действие пункта b первого абзаца статьи 4 Закона №5510, должны ежемесячно уплачивать взносы государственного социального страхования по системе Bağ-Kur (4/1-b). К ним относятся:

• ИП и специалисты, которые получают доход от коммерческой или профессиональной деятельности;
• ремесленники и торговцы, освобожденные от подоходного налога, но зарегистрированные в реестре;
• лица, которые самостоятельно занимаются сельскохозяйственной деятельностью;
• участники и партнеры коммерческих компаний.

Сумма взноса зависит от заявленного дохода и может составлять от 11 808,23 до 106 274,03 TRY. При регулярной уплате может применяться скидка. В таком случае минимальная и максимальная суммы снижаются до 10 156,73 и 91 410,53 TRY соответственно.

Доход, полученный от иностранных клиентов, по общему правилу включается в налогооблагаемую базу в Турции. Однако для экспорта отдельных видов услуг предусмотрена льгота — 100 % вычет прибыли из налогооблагаемой базы.

На практике это означает полное отсутствие подоходного налога с экспорта услуг — при условии, что вся выручка переводится в Турцию до подачи годовой декларации. Эта льгота актуальна только для определенных видов деятельности (например, в сфере дизайна, архитектуры, инженерии, бухгалтерского учета).

Также экспорт услуг полностью освобождается от НДС.

Поможем выбрать лучшую иммиграционную программу

• Свободно живите и путешествуйте по миру
• Расширяйте границы для своего бизнеса
• Обеспечьте своим детям образование в лучших университетах мира

Бесплатно

Оставьте заявку и получите
консультацию специалиста

Имя* Ваш телефон* Ваш e-mail* Отправить

WhatsApp Telegram Instagram

Налоги на дивиденды, проценты и инвестиции

В Турции дивиденды, проценты и заработок на инвестициях относятся к доходам от движимого капитала. Налогообложение будет зависеть от типа и источника выплаты.

Дивиденды турецких компаний. Если местная компания выплачивает дивиденды физическому лицу, удерживается налог у источника по ставке 15 %. Для физического лица-резидента 50 % дивидендов освобождены от налога. Если остаток превышает 400 000 TRY, действует прогрессивная ставка подоходного налога (уже удержанные 15 % идут в зачет).

Дивиденды иностранных компаний. Налоговые резиденты Турции включают их в годовую декларацию по подоходному налогу. Ставка базовая — от 15 до 40 %. К сумме дивидендов применяется скидка 50 %.

Проценты с банковских депозитов. Банк удерживает налог автоматически при выплате процентов, поэтому отдельно подавать декларацию не нужно. Ставки зависят от валюты и срока размещения:

• до 6 месяцев — 17,5 %;
• до 1 года — 15 %;
• более 1 года — 10 %;
• для долгосрочных (от 1 года) счетов с переменной ставкой — 0 %
• для валютных депозитов — 25 %.

Доход от акций и облигаций. Базовая ставка налога у источника выплаты на процентный доход по государственным облигациям — 10 %. Для акций турецких компаний ставка налога у источника 15 %.

Налог на прирост капитала при продаже ценных бумаг. Если акции продаются через биржу BİST, налог не взимается. При продаже государственных облигаций также действует ставка 0 %. Прибыль от продажи зарубежных ценных бумаг включается в годовой доход и облагается по ставке 15–40 %.

Важно: новые налоговые резиденты Турции, которые за последние 3 года не имели здесь места жительства или налоговых обязательств, на 20 лет освобождаются от налога на иностранную прибыль (в частности дивиденды, проценты по депозитам, прирост капитала за пределами Турции).

Другие налоги физических лиц

Налог на наследство в Турции (Veraset Vergisi) платят резиденты и нерезиденты, которые унаследовали имущество на территории страны. Налог распространяется на недвижимость, движимое имущество и финансовые активы. Ставка составляет от 1 до 10% и зависит от стоимости полученной доли наследства.

Для каждого диапазона применяется отдельная ставка. Например, если сумма унаследованных активов составила 9 млн TRY, на первые 3 млн действует ставка 1 %, на оставшиеся 6 млн — 3 %.

Из наследуемого имущества каждого ребенка или супруга исключается необлагаемый лимит 2 907 136 TRY (5 817 845 — если единственным получателем наследства является супруг). Налогом облагается только сумма сверх этого лимита. Новые резиденты, которые пользуются 20-летним освобождением от налогов на иностранную прибыль, платят фиксированный 1 %.

Налог на дарение в Турции (Intikal Vergisi) платят физические лица, которые получили имущество в дар. Налог распространяется на недвижимость, автомобили, деньги, акции, доли в компаниях и другие активы. Ставка составляет от 1 до 30% в зависимости от стоимости подаренного имущества.

При этом действует необлагаемый минимум в размере 66 935 TRY: налог начисляют только на сумму, превышающую этот порог. Если имущество подарили близкие родственники — родители, супруги или дети, — ставки снижаются вдвое и составляют от 5 до 15%.

Транспортный налог в Турции (MTV) платят владельцы зарегистрированных в стране автомобилей, мотоциклов, автобусов, водного и воздушного транспорта. Фиксированной ставки нет: сумма зависит от типа и возраста транспортного средства, объёма и мощности двигателя. Размер налога ежегодно индексируется.

Люди с инвалидностью могут быть освобождены от уплаты налога. Для владельцев электромобилей действует льгота: они платят только 25% от рассчитанной суммы.

Налогообложение криптовалюты. В Турции нет отдельных налогов на операции с криптовалютой. Ранее власти планировали ввести налог в размере 10 % на прибыль, полученную от криптоактивов, но решение не было принято. НДС при покупке или продаже криптовалюты также отсутствует.

Налоги для компаний в Турции

Основной налог для компаний — корпоративный (Kurumlar Vergisi). Также юридические лица платят НДС, социальные взносы, налог у источника выплат на дивиденды. Итоговая нагрузка зависит от налогового статуса, сферы деятельности, вида получаемого дохода.

Корпоративный налог и налог на прибыль

Корпоративный налог в Турции платят:

• все компании (ООО, АО и т. д.);
• кооперативы;
• экономические предприятия;
• общественные организации;
• другие юридические лица, получающие коммерческий доход.

Стандартная ставка Kurumlar Vergisi — 25 %. Для финансовых учреждений, банков и страховых компаний она составляет 30 %. Для доходов, полученных за счет экспорта, ставка снижается на 5 % и составляет 20 %.

С 2025 года действует режим минимального налога. В рамках него корпоративный налог не должен составлять меньше 10 % от налогооблагаемой базы до применения удержаний и льгот. Компании делают расчеты по двум режимам и в итоге платят большую сумму.

Налоговая база, для которой действует ставка — общие доходы компании минус доказанные расходы, производственные затраты и другие вычеты, разрешенные законодательством. Учитываются доходы от коммерческой, производственной, сельскохозяйственной деятельности, пассивные доходы (например, проценты по вкладам).

На прирост капитала отдельного налога нет. Он включается в общий доход и облагается по базовой ставке.

Компания является турецким налоговым резидентом, если в стране находится ее юридический адрес либо место фактического контроля. Резиденты платят налог со всего дохода. Если компания зарегистрирована в другом государстве и фактически управляется за пределами Турции, ее не считают резидентом — тогда налоги в Турции платятся только с тех доходов, что были получены в стране.

Ставки для налоговых резидентов и нерезидентов одинаковые.

Если иностранная компания имеет филиал или постоянное представительство в Турции, она уплачивает корпоративный налог по стандартной ставке 25 %. Если прибыль перечисляется за пределы Турции в главный офис, с выплаты дополнительно удерживается налог у источника (10 %). Ставка может уменьшаться при наличии двусторонних налоговых соглашений.

НДС, дивиденды и налог у источника

НДС в Турции (KDV) платят все компании, которые продают товары или услуги внутри Турции или импортируют их из-за рубежа. Налог добавляется к стоимости товаров и услуг. Затем бизнес уплачивает разницу между НДС, полученным от клиентов, и НДС, уплаченным поставщикам.

Стандартная ставка НДС — 20 %. Также существуют сниженные ставки — 10 % (для основных продуктов питания, текстиля, книг) и 1 % (для сельскохозяйственной продукции, отдельных основных продуктов питания). Экспортные операции освобождены от НДС.

Дивиденды, уплаченные компаниям-резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты. Если их выплачивают физическим лицам или компаниям-нерезидентам, действует ставка 15 % (иногда она может снижаться в рамках СИДН).

Если турецкая организация платит нерезидентам роялти, взимается налог у источника в размере 20 % (в рамках двухсторонних соглашений может снижаться до 10 %).

Для процентов, выплачиваемых нерезидентам, действует налог у источника по ставке 10 %.

Налоги и социальные взносы за сотрудников

Социальные взносы в SGK платят как работодатели, так и сотрудники. Работник уплачивает 15 % от валовой зарплаты: 14 % — на социальное страхование и 1 % — на страхование от безработицы. Также с зарплаты удерживается подоходный налог и гербовый сбор.

Работодатель платит 23,75 % от зарплаты сотрудника: 2 % на страхование от безработицы + 21,75 % на социальное страхование. Для некоторых компаний, например для производственного сектора, общая ставка может составлять 18,75 или 21,75 %.

Пример: сотруднику начислена зарплата за месяц в размере 70 000 TRY. 15 % (10 500 TRY) уходит на социальные взносы. Подоходный налог с учетом вычета минимальной зарплаты составит около 4 714 TRY. Гербовый сбор составляет около 281 TRY. Таким образом, работник получит на руки примерно 54 505 TRY.

Без учета скидок работодатель уплачивает взносы в размере 23,75 % от валовой зарплаты сотрудника — 16 625 TRY. Таким образом, в итоге компания тратит 86 625 TRY.

Иностранная компания и правила КИК

При определении налогового резидентства компании учитывается ее юридический адрес и место фактического управления. Если ее директор или мажоритарный акционер переезжает в Турцию, это не значит, что компания автоматически становится турецким резидентом. Турецкие налоговые органы учитывают, где проводятся советы директоров, подписываются важные документы и принимаются ключевые решения.

Если директор не только живет в Турции, но и управляет отсюда всей операционной деятельностью, налоговая может посчитать, что компания фактически управляется из Турции, и признать ее налоговым резидентом. Тогда она должна будет платить 25 % со всей мировой прибыли. Если страна, в которой зарегистрирована компания, также считает ее налоговым резидентом, режим налогообложения определяется договорами СИДН.

Резиденты Турции обычно не платят налоги на прибыль дочерних компаний. Уплата налога на этот доход откладывается до момента распределения между турецкими акционерами. Но есть исключение из этого правила — режим контролируемых иностранных компаний (КИК). В рамках него турецкие акционеры облагаются налогом на свою долю нераспределенной прибыли.

Иностранная компания признается КИК, если:

• налоговые резиденты Турции контролируют не менее 50 % капитала, прав на дивиденды или прав голоса;
• не менее 25 % валового дохода составляет пассивный доход;
• эффективная налоговая ставка на прибыль компании в стране ее регистрации составляет менее 10 %;
• годовой доход компании превышает 100 000 TRY в пересчете на иностранную валюту.

Доход КИК включается в налогооблагаемую базу компании-резидента независимо от того, был ли он распределен. Если условия режима КИК не выполняются, нераспределенная прибыль иностранной компании не облагается налогами в Турции до ее распределения в виде дивидендов.

Налоговые льготы и свободные экономические зоны

В Турции есть ряд налоговых льгот и инвестиционных стимулов для бизнеса. Например:

• Уменьшение корпоративного налога. Для доходов за счет экспорта он снижается на 5 % и составляет 20 %. Компании, акции которых размещаются на бирже Borsa Istanbul в размере не меньше 20 % от акционерного капитала, могут снизить налог на прибыль на 2 %. Также ставка снижается на 1 %, если доходы получены от производственной деятельности.
• Освобождение от корпоративного налога для компаний, получивших прибыль от строительно-ремонтных работ за границей. Если в ходе работ возникают убытки, они не вычитаются из дохода.
• 100 % налоговый вычет на расходы по НИОКР. Компании могут вычесть из налогооблагаемой базы по корпоративному налогу 100 % расходов на разработки, исследования и дизайн.
• Поддержка молодых предпринимателей. Лица в возрасте 18–29 лет, которые впервые зарегистрировались как плательщики подоходного налога с коммерческой, профессиональной или сельскохозяйственной деятельности, освобождены от подоходного налога для суммы до 400 000 TRY. Льгота актуальна на протяжении 3 лет.

В Турции 18 свободных экономических зон, которые находятся преимущественно вблизи рынков ЕС и Ближнего Востока. Компании, зарегистрированные в них, получают значительные налоговые льготы — например, освобождение от НДС, налога на потребление и недвижимость, таможенных пошлин. Производственные организации освобождены от подоходного налога. Режим СЭЗ в основном выгоден для производств и торговых компаний, ориентированных на экспорт.

Также в стране функционирует 87 технопарков. Это специальные зоны развития технологий и инноваций, где компании, которые занимаются научными исследованиями и разработками, получают ряд льгот. Например, прибыль от разработки ПО или НИОКР до 31 декабря 2028 года освобождается от подоходного и корпоративного налогов. Кроме того, в течение этого срока государство будет оплачивать 50 % социальных взносов работодателя.

Налоги на недвижимость в Турции

В Турции при покупке, владении и продаже недвижимости предусмотрено несколько основных налогов. Облагается и доход от сдачи объекта в аренду.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке недвижимости платится налог на переход права собственности (Tapu Harcı). Он составляет 4 % от кадастровой стоимости: 2 % уплачивает покупатель и 2 % — продавец.

НДС (KDV) обычно входит в стоимость объекта и начисляется только при покупке жилья в новостройке. Ставка зависит от того, когда было выдано разрешение на строительство. Если с 1 апреля 2022 года, то для жилой недвижимости площадью менее 150 м² НДС составляет 10 %. Для части, превышающей 150 м² — 20 %. Для коммерческих помещений действует ставка 20 %.

За оформление операции взимается обязательный административный сбор (Döner Sermaye). Это не налог в процентах, а фиксированная сумма, которую устанавливает Главное управление земельного кадастра и регистрации недвижимости (TKGM).

Пример: иностранец купил квартиру в Турции площадью 80 м² и стоимостью 2 000 000 TRY в новостройке. Он уплачивает свои 2 % налога на переход права собственности — 40 000 TRY. Столько же платит продавец.

НДС для жилья площадью до 150 м² составляет 10 %, поскольку разрешение на строительство было выдано в 2023 году. Но он уже включен в общую цену. Таким образом, покупатель платит только 40 000 TRY. Отдельно оплачивается экспертная оценка, пошлина Döner Sermaye и страховка.

Налог на недвижимость при владении

Владельцы уплачивают ежегодный налог Emlak Vergi. Он начисляется на кадастровую стоимость, зависит от типа и расположения объекта.

Владельцы дорогих объектов (от 17 711 000 TRY) платят дополнительный налог Değerli Konut Vergisi. Он удерживается не со всей стоимости, а с части, превышающей базовый порог, по прогрессивным ставкам:

Налоги при сдаче недвижимости в аренду

Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается подоходным налогом по ставке 15–40 %. Если сумма меньше 58 000 TRY в год (для жилой недвижимости), он не платится. Подоходный налог начисляется лишь на сумму сверх этого лимита.

Для уменьшения налогооблагаемой базы можно использовать один из двух способов:

• Фиксированный вычет расходов. Из суммы валового дохода можно вычесть 15 %.
• Метод фактических расходов. Позволяет вычесть реальные затраты (например, на ремонт или амортизацию), подтвержденные документально.

Налог при продаже недвижимости

При продаже недвижимости налог на прирост капитала (Gelir Vergisi) уплачивается в том случае, если с момента покупки прошло менее 5 лет. Если срок владения — 5 лет и более, вся прибыль освобождается от налога.

Налогом облагается не вся стоимость, а чистая прибыль — разница между ценой продажи и покупки. Стоимость покупки повышается на коэффициент инфляции, если за период владения рост индекса составил 10 % или больше. Из полученной разницы вычитаются документально подтвержденные расходы (например, на ремонт) и необлагаемый лимит (150 000 TRY). К итоговой сумме применяется обычная шкала — от 15 до 40 %.

Налоговые декларации подаются с 1 по 31 марта года, следующего за годом продажи. Налог уплачивается двумя равными частями: в марте вместе с подачей декларации, а затем в июле.

Двойное налогообложение и зарубежные доходы

Если лицо является налоговым резидентом одной страны и получает доход в другой, эта сумма может облагаться налогом в двух странах. Предотвратить двойную уплату помогают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Это договоры, которые регулируют порядок взимания налогов с лиц и компаний, связанных с обоими государствами. Их основная цель — разграничение налоговых прав стран и защита налогоплательщика от избыточной нагрузки. Турция заключила такие договора с 90+ странами. В их числе США, Канада, Китай, Япония, страны Европы.

Один доход может облагаться налогом в двух странах. Это происходит, когда пересекаются два основных принципа налогообложения:

• принцип резидентства — страна, где человек признан налоговым резидентом, облагает налогом весь его доход;
• принцип источника — страна, где получен доход, вправе облагать его налогом.

Такие вопросы регулируются СИДН. В рамках них могут использоваться следующие механизмы:

• Зачет иностранного налога (Tax Credit). Налог, уплаченный в одной стране, может засчитываться во второй.
• Освобождение от налога (Exemption). Доход целиком освобождается от налогообложения в одной стране, если был уплачен в другой.
• Налог у источника (Withholding Tax). Страна, из которой выплачивается доход, может удержать налог при выплате (например, дивидендов или процентов). Ставка может снижаться за счет СИДН.

Турция участвует в международной системе автоматического обмена налоговой и финансовой информацией — CRS. В рамках нее финансовые учреждения собирают информацию о счетах иностранцев, которые являются налоговыми резидентами других стран, и передают их в налоговую. Она в свою очередь обменивается сведениями с налоговыми органами страны резидентства.

Поэтому использование турецкого банковского счета не позволяет скрыть от налоговой службы финансовую информацию. Наличие иностранных счетов не освобождает от обязанности декларировать доходы.

Как облагаются налогом в Турции разные виды зарубежных доходов

Человек живет в Турции, но работает на иностранную компанию. В таком случае Турция считает, что работа выполняется на ее территории. Доход облагается по стандартной ставке. Если компания не имеет представительства в Турции, сотруднику обычно нужно декларировать доходы самостоятельно.

Фрилансер-резидент Турции получает деньги от зарубежных клиентов. Если физически работа выполняется на территории Турции, то доход, полученный из-за рубежа, облагается налогом в стране. Для ряда услуг предусмотрено 100 % освобождение от подоходного налога.

Резидент Турции получает дивиденды или проценты из другой страны. Прибыль включается в налоговую декларацию в Турции. Если страна выплаты уже удержала налог, он может быть зачтен в Турции в рамках СИДН.

Резидент Турции получает доход от недвижимости за границей. Такая прибыль относится к иностранным доходам и учитывается при налогообложении в Турции. На практике приоритетное право на налогообложение обычно имеет страна, где находится объект. Если налог заплатили за рубежом, его можно засчитать в Турции.

Как получить налоговый номер и заплатить налоги в Турции

Для уплаты налогов в Турции нужно:

1. Получить налоговый номер (Vergi Numarası). Это можно сделать в налоговой инспекции или удаленно. Во втором случае нужно зайти на сайт налоговой службы и заполнить электронную анкету, указав личные, паспортные и контактные данные. Система сгенерирует документ с вашим налоговым номером, доступный для скачивания.
2. Зарегистрироваться в цифровой налоговой системе GIB. Авторизоваться можно через турецкий налоговый номер или систему e-Devlet.
3. Определить налоговый статус и тип дохода. Само наличие налогового номера не обязывает платить налоги. Они зависят от типа и размера дохода. То, какая прибыль подлежит налогообложению, зависит от налогового резидентства. Резиденты платят налоги на доход со всего мира.
4. Подать декларацию. Это делается через систему GIB, если доход требует самостоятельного декларирования (к примеру, прибыль от сдачи недвижимости в аренду). Физические лица подают их до 31 марта ежегодно.
5. Уплатить налог. Система автоматически рассчитывает сумму налогов. После этого можно перейти к уплате. Нужно авторизоваться, ввести данные банковской карты и подтвердить платеж. После оплаты рекомендуется сохранить электронную квитанцию. Также платить налоги можно в мобильных приложениях большинства турецких банков. Для этого нужно зайти в раздел платежей, найти службу GIB, указать номер квитанции либо вид налога и подтвердить операцию.

Как законно уменьшить налоги в Турции

Использовать 20-летние налоговые каникулы. Этот механизм позволяет не платить налоги на все доходы из зарубежных источников в течение 20 лет. Воспользоваться этим режимом могут новые налоговые резиденты Турции, которые в течение последних 3 лет не имели в стране налоговых обязательств. Те, кто подпадает под это правило, также имеют право на льготную ставку при получении наследства — 1 %.

Учитывать подтвержденные расходы при расчете налогооблагаемого дохода. Например, ИП могут законно вычесть из налогооблагаемой базы затраты на аренду офиса, половину коммунальных услуг, закупку расходных материалов. Владельцы жилья, которые сдают его в аренду и получают с этого доход, могут вычитать расходы на ремонт, обслуживание, амортизацию. Важно, чтобы все затраты подтверждались документально.

Применять вычеты для подоходного налога. Резиденты могут уменьшить налогооблагаемую базу путем вычета расходов на лечение и образование для себя, супруга или несовершеннолетних детей. Сумма вычета не превышает 10 % от декларируемого дохода. Расходы должны подтверждаться документально.

Рассмотреть свободные зоны и технопарки. Компании, работающие на специальных территориях, полностью или частично освобождаются от многих ключевых налогов. Свободные зоны подходят компаниям, которые занимаются экспортом, технопарки — стартапам или разработчикам ПО. Чтобы воспользоваться льготами, нужно зарегистрировать компанию на соответствующей территории и получить операционную лицензию.

Засчитывать налог, уплаченный за рубежом. Налоговый резидент Турции, получивший доход за рубежом (например, дивиденды или прибыль от аренды квартиры) и уже уплативший с него налог в другой стране, может учесть его при расчете турецких налоговых обязательств. Это снижает нагрузку и позволяет избежать уплаты налога с одной и той же суммы. Чтобы зачесть иностранный налог, нужно подтвердить его уплату соответствующими документами из налоговых органов, а также отразить эти данные в декларации.

Своевременно платить налоги. ИП и компании могут уменьшить годовой корпоративный / подоходный налог на 5 %. Обязательное условие — в течение текущего и 2 прошлых лет они должны вовремя подавать декларации и платить налоги, не иметь налоговых штрафов и судимостей по экономическим статьям за последние 4 года.

Какие налоги нужно платить в вашей ситуации

В Турции налоговая нагрузка зависит от резидентства и типа дохода. Рассмотрим распространенные случаи.