Налоги в Италии по единым процентным ставкам установлены для всех жителей государства — иностранцев и граждан. Среди основных сборов — подоходный, НДС, на прирост капитала, недвижимость. С учетом видов налогов и ставок в Италии созданы благоприятные условия для работы и предпринимательства, процентные тарифы — средние по европейским меркам, предусмотрены льготы. Чтобы стать налоговым резидентом в государстве, иностранцу необходимо поселиться на постоянное проживание с получением ВНЖ и оформить специальный сертификат в уполномоченной инспекции.
Согласно рейтингу по индексу международной налоговой конкурентоспособности страна занимает 37 место. В Италии существуют необычные налоги, к примеру, есть сборы на бездетность, на ступеньки, за смену фамилии. Интересный пример налога на тень — применяется, если возле дома или офиса есть высокий тент. Возможно, в некоторой мере система нуждается в доработке, но в целом государство двигается в правильном направлении, чтобы обеспечить высокий уровень жизни в Италии на основании разумного налогообложения.
Система налогов Италии
Система налогообложения Италии характеризуется следующими особенностями:
- Прогрессивные ставки налогового сбора. В Италии процент, который необходимо уплачивать с дохода, растет в зависимости от поступающей суммы. Минимальная ставка составляет 23 % при прибыли до 15 000 EUR, а максимальная — 43 %.
- Уплата подоходного налога на трех уровнях. Сбор с получаемой прибыли уплачивается на национальном уровне (применяются обозначенные выше ставки, которые зависят от суммы), региональном и муниципальном (определяется конкретным местом жительства).
- Наличие дополнительных фиксированных и прогрессивных сборов. В системе налогов Италии также предусмотрены пошлины на добавленную стоимость, прирост капитала, акцизы, наследство и дарение, недвижимость.
Если оценивать в общем европейском контексте, то итальянские налоги можно назвать средними и приемлемыми для жителей страны. Расчет сборов осуществляется по прозрачной и понятной схеме, налоговая отчетность подается один раз в год, что удобно для резидентов, предусмотрены выгодные льготные режимы. При этом среди минусов можно выделить то, что в Италии при высоких заработках придется достаточно много отдать государству.
Получить консультацию
Налоги в Италии для физических лиц
Сборы для физических лиц актуальны для граждан и резидентов государства. Иностранцы, которые временно пребывают в государстве, то есть нерезиденты, не обязаны уплачивать взносы. Что касается ставок, они аналогичны для всех категорий плательщиков, независимо от их статуса, будь то владелец ВНЖ, ПМЖ Италии или гражданин.
Налог на прибыль (IRPEF)
Налоговые резиденты Италии обязаны уплачивать данный сбор со всего получаемого дохода на территории страны и за рубежом. На национальном уровне применяется прогрессивная ставка взноса с полученной прибыли. На 2024 год остались актуальными те же проценты, что применялись в 2023 году:
- 23 % — до 15 000 EUR;
- 25 % — 15 001–28 000 EUR;
- 35 % — 28 001–55 000 EUR;
- 43 % — от 55 001 EUR.
Походный налог в Италии на зарплату также уплачивается на региональном (от 1,23 до 3,33 %) и муниципальном уровнях (от 0 до 0,8 %).
Налог на имущество в Италии по наследству и дарению
При получении имущества одним из обозначенных способов лицо также обязуется уплатить сбор, но процент налога зависит от семейных связей между сторонами соглашения. Например, ставка 4 % от суммы более 1 000 000 EUR применяется при передаче прав между супругами и родственниками по прямой линии, 6 % взноса на наследство — при сделках между братьями и сестрами от суммы выше 1 000 000 EUR.
Налог на недвижимость в Италии
Для покупателя объекта предусмотрен так называемый регистрационный сбор, но его тариф зависит от ряда факторов — например, какой дом по возрасту, какую по счету квартиру приобретает лицо. При покупке жилья от застройщика регистрационный налог на квартиру не актуален и уплачивается только НДС (от 4 до 22 %), при получении в собственность второго объекта предусмотрена ставка 7 %.
На содержание недвижимости распространяется два сбора — муниципальный IMU (0,4 –0,76 %) и на обслуживание TARI (устанавливается муниципалитетом и зависит от площади). На землю уплачивается пошлина при покупке участка под строительство по тарифу 8 %. При продаже объекта установлен сбор на прирост капитала — он аналогичен налогу на доход в Италии и также рассчитывается по прогрессивным ставкам.
На авто
Любое лицо, внесенное в Государственный реестр транспортных средств (PRA) в качестве владельца или пользователя, обязуется уплачивать ежегодный сбор. Тариф устанавливается за лошадиную силу (в среднем по 2–3 EUR) и зависит от региона.
Городской налог
Для физических лиц, которые останавливаются в отелях или в частном жилье, предусмотрена уплата сбора. Так называемый туристический налог устанавливается индивидуально в каждом городе и колеблется в диапазоне 5–10 EUR.
Фиксированный налог в Италии
Это уникальная льгота для желающих перенести свою налоговую резиденцию в Италию, которая также называется Non Domiclied Resident. Если иностранец получает сертификат налогового резидента, он может уплачивать единый сбор на прибыль раз в год, освобождаясь от традиционного подоходного взноса, других местных пошлин. Налоги для физических лиц уплачиваются в виде фиксированной суммы (100 000 EUR за каждый период), независимо от размера дохода в Италии и за рубежом. Данный вариант выгоден для тех, кто имеет высокую прибыль из разных источников и хочет оптимизировать взносы.
Возврат налога
За совершенные в Италии покупки есть возможность вернуть сбор на добавленную стоимость. При этом требуется соблюдение нескольких условий:
- чек приобретения выше 154,94 EUR;
- товар предназначен для личного или семейного пользования, есть счет-фактура с описанием продукции;
- вывоз за территорию ЕС происходит в течение 3 месяцев после выставления чека.
При покупке заполняется специальный бланк на товар, а на таможенном контроле может потребоваться предъявление самой покупки. Посты, которые отвечают за данные операции, расположены в двух крупных аэропортах в Риме и Милане. С 2018 года на национальных пунктах выезда действует сервис OTELLO, который оцифровывает визу для прикрепления к счетам-фактурам беспошлинной торговли.
Все преимущества резидента ЕС доступны с ВНЖ Италии
- Путешествия без виз по странам Евросоюза
- Проживание в Италии с перспективой оформления ПМЖ и гражданства
- Государственная поддержка бизнеса
Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста
Налогообложение юридических лиц в Италии
Компании, которые зарегистрированы в Италии или на ее территории ведут деятельность, становятся налоговыми резидентами. Для получения статуса юридическому лицу необходимо запросить сертификат в Налоговом управлении Италии. В орган подается специальный запрос, который заполняется по форме с обозначением всей информации о регистрации компании и поступающей прибыли. Независимо от статуса плательщика, ставки устанавливаются единые.
Налог на прибыль в Италии
Для фирм и предприятий применяется единый налог на доход по ставке 24 %. Юридическими лицами в Италии считаются акционерные общества, ООО, кооперативы.
Налог на производственную деятельность (IRAP)
Сбор актуален для предприятий по тарифу 3,9 %. Поскольку налог используется на региональном уровне, то местными властями может несущественно меняться.
НДС
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в Италии — 22 %. Для некоторых категорий плательщиков могут применяться пониженные сборы — 4,5 и 10 %.
Дивиденды
Лица, которые проживают в стране и получают проценты от прибыли бизнеса, также обязуются уплачивать взносы. Налог на дивиденды в Италии для резидентов и граждан имеет ставку 26 %.
Налоговые льготы для итальянского бизнеса
Власти всячески пытаются предоставить компаниям упрощенные условия для возможности оптимизации выплат. Наряду с общей ставкой НДС применяются также уменьшенные — 4 % для фирм, занимающихся продуктами питания, напитками, сельскохозяйственными изделиями, 5 % — для отдельных категорий пищевых товаров, 10 % — для тех организаций, которые обеспечивают население поставками газа, электроэнергии.
Также владельцы бизнеса в Италии могут воспользоваться специальной схемой и вместо налога на прибыль и дополнительных региональных, муниципальных надбавок уплачивать единый сбор по ставке 15 %. При этом сумма прибыли, от которой взимается взнос, рассчитывается по специальному коэффициенту диверсифицированной рентабельности ATECO.
Для физических лиц, в том числе иностранцев, которые начинают новый бизнес в Италии, есть возможность первые 5 лет деятельности уплачивать сборы по ставке 5 %. Данный вариант особенно выгоден для молодых предпринимателей, которым необходимо закрепиться на рынке. Схема может применяться при уплате налогов в Италии ИП (индивидуальными предпринимателями).
Как стать налоговым резидентом страны
Лицо может стать налоговым резидентом, если с переездом в Италию большую часть года пребывает в государстве (не менее 183 дней в году или 184, если год високосный) и имеет здесь постоянное место жительства. Чтобы присоединиться к общему налогообложению, иностранцу необходимо иметь статус резидента. С оформлением ВНЖ Италии и поселением в стране соискатель становится субъектом налоговой системы. Одновременно с получением резидентства лицо начинает натурализацию. В будущем иностранец сможет претендовать на ПМЖ и гражданство Италии.
Для завершения процедуры приобретения статуса субъекта налогообложения требуется получить соответствующий сертификат. Документ запрашивается в местном отделении Агентства по доходам. Подать запрос может лично налоговый резидент (физическое лицо в случае трудоустройства в найме или оформления ВНЖ Италии через ИП либо юридическое в случае создания ООО, акционерной компании) или доверенное лицо. Заявление оформляется онлайн или при личном визите в госорган. К заполненной форме прилагается удостоверение личности в виде фотокопии. Процедура бесплатная, но за сам сертификат налогового резидентства необходимо заплатить 3,10 EUR.
С помощью специалистов международного права можно узнать, где проще и выгоднее всего приобрести налоговое резидентство с получением вида на жительство. Юристы помогут подобрать наиболее , учитывая индивидуальную ситуацию соискателя.
Избежание двойного налогообложения с Италией
Подписание соглашения об избежании двойного налогообложения с Италией и другими странами — популярная практика в международных отношениях, которая позволяет урегулировать вопросы уплаты сборов. Если между страной гражданства и постоянного проживания лица есть обозначенный договор, то уплачивать налоги можно только в одну казну и тем самым оптимизировать расходы. Традиционно сборы вносятся в том государстве, где соискатель проживает большую часть времени.
Италия активно практикует подписание договоров об избежании двойного налогообложения, состоянием на 2024 год актуальны соглашения с 96 странами — Албанией, Алжиром, Саудовской Аравией, Аргентиной, Арменией, Австралией, Австрией, Азербайджаном, Бангладешом, Барбадосом, Бельгией, Беларусью, Бразилией, Болгарией, Канадой, Чили, Китаем, Кипром, Колумбией, Конго, Южной Кореей, Кот-д’Ивуаром, Хорватией, Данией, Эквадором, Египтом, Объединенными Арабскими Эмиратами, Эстонией, Эфиопией, Российской Федерацией, Филиппинами, Финляндией, Францией, Грузией, Германией, Ганой, Японией, Ямайкой, Иорданией, Грецией, Гонконгом, Индией, Индонезией, Ирландией, Исландией, Израилем, Казахстаном, Кувейтом, Латвией, Ливаном, Литвой, Люксембургом, Малайзией, Мальтой, Марокко, Маврикием, Мексикой, Молдовой, Монголией, Мозамбиком, Норвегией, Новой Зеландией, Оманом, Нидерландами, Пакистаном, Панамой, Польшей, Португалией, Катаром, Великобританией, Чехией, Уругваем, Словакией, Румынией, Сан-Марино, Сенегалом, Сингапуром, Сирией, Словенией, Испанией, Шри-Ланкой, США, Южной Африкой, Швецией, Швейцарией, Танзанией, Таиландом, Тунисом, Турцией, Украиной, Угандой, Венгрией, Узбекистаном, Венесуэлой, Вьетнамом, Замбией. Государством ратифицируются подобные соглашения, чтобы иностранцы могли избежать двойного налогообложения в Италии и с выгодой переносили свое резидентство.
Получить консультацию
Как выбрать страну для оптимизации налогообложения
При планировании переезда за рубеж с приобретением налогового резидентства важно грамотно выбрать государство, в котором будет выгодно проживать и работать. Среди основных критериев для оценки:
- Общие особенности системы налогообложения и размеры процентных ставок. В зависимости от планируемой деятельности стоит учесть выгоду тарифов и в целом условия налогообложения. Например, в некоторых государствах применяется единая ставка подоходного и корпоративного сборов, а в других — прогрессивная система, при которой взнос растет при повышении прибыли.
- Наличие налоговых льгот для иностранцев, бизнеса. Во многих государствах для зарегистрированных компаний предусмотрено освобождение от уплаты налогов или уменьшение ставки до выхода на определенный уровень прибыли. В некоторых случаях для новых налоговых резидентов, прибывших из-за рубежа, могут применяться упрощенные условия — снижение тарифа, налоговые каникулы. Может быть применена такая схема, что при проживании в конкретных регионах государства устанавливаются более благоприятные условия по уплате сборов.
- Порядок подачи отчетности. Как правило, существенных различий между странами в данном аспекте нет, но его также следует проанализировать и убедиться, что процедура не усложняется какими-либо нюансами, дополнительными требованиями.
- Наличие между страной иммиграции и гражданства лица соглашения об избежании двойного налогообложения. Данные договора активно ратифицируются большинством государств, поэтому проблем возникнуть не должно. При этом в любом случае стоит заранее убедиться, что не придется уплачивать двойные сборы.
- Выгода иммиграционных программ. Поскольку становление налоговым резидентом напрямую связано с оформлением ВНЖ, необходимо учесть возможности его получения.
Рассмотреть обозначенные критерии на примере конкретных стран можно на у специалистов iWorld. Юристы помогут сделать разумный выбор в пользу будущей оптимизации налоговых расходов в статусе физического или юридического лица.
