Налоги в Испании в 2024 году

Налоги в Испании взимают государство, автономии и муниципалитеты. Прямые отчисления идут отдельными платежами, а косвенные — включены в стоимость товаров и услуг. На государственном уровне применяются такие сборы, как подоходный, а также на добавленную стоимость (НДС) и экономическую деятельность. Автономные сообщества взимают отчисления на прирост капитала, богатство, наследство, транспорт, строительство.

К резидентам и нерезидентам подход разный. С последних взимается немного меньше (за имущество, которое находится в Испании или доход, полученный в стране). Также нерезиденты обязаны уплачивать НДС, таксы на транспорт и переход собственности, административные взносы. Для резидентов ставки выше и обязательств больше. Например, подоходный налог может достигать 47 %, тогда как для нерезидентов максимум — 24 %.

Обязательные налоги для физлиц

К обязательным сборам для физических лиц в Испании относят подоходный с прогрессивной шкалой для резидентов и фиксированный для нерезидентов, НДС, на недвижимость, прирост капитала, роскошь, наследство. Размеры большинства из них зависят от суммы, на которую насчитывается процентная ставка и устанавливается на уровне автономий. Поэтому размеры удержаний, в зависимости от региона, могут сильно различаться.

Законодательство Испании четко разделяет иммиграционное резидентство, которым является вид на жительство, и налоговое. Имея ВНЖ и постоянно проживая в Испании, можно стать резидентом и пользоваться преимуществами статуса, среди которых — сниженные ставки при покупке и аренде недвижимости, передаче имущества в наследство, инвестировании и ведении бизнеса.

Подоходный налог в Испании

НДФЛ в Испании облагаются все доходы граждан – зарплата, пенсия, прибыль от профессиональной деятельности, аренды или выручка от продажи недвижимости. Резиденты уплачивают отчисления по прогрессии:

• до 12 450 EUR – 19 %;
• 12 451–20 200 EUR — 24 %;
• 20 201–35 200 EUR — 30 %;
• 35 201–60 000 EUR — 37 %;
• 60 000–300 000 EUR — 45 %.

Доходы свыше 300 000 EUR облагаются 47 % подоходного налога, уплата производится с разницы. Например, вы получаете 65 000 EUR, а 45 % применяют к суммам свыше 60 000 EUR. Процент будут взимать с 5 000 EUR, а не с 65 EUR.

От подоходного налога освобождают некоторых ученых, спортсменов высокого класса, обладателей стипендиальных грантов, участников миротворческих миссий за границей.

Резиденты из стран ЕС отдают 19% в бюджет Испании, остальные физлица — 24 %. Если по итогам года заплачено больше необходимого, излишки государственная служба вернет, а недостачу спишет.

Налог на добавленную стоимость (IVA)

НДС в Испании включен в стоимость товаров и услуг. Здравоохранение, детское образование, некоторые культурные, спортивные и соцуслуги избавлены от НДС. Базовые продукты: хлеб, молочная продукция, фрукты, книги, покрываются сбором в 4 %. Лекарства, услуги общественного транспорта, гостиницы, рестораны — 10 %, остальное — 21 %. У нерезидентов есть право, сохранив чеки, оформить возврат по tax free, покидая страну.

Налог на недвижимость в Испании (IBI)

Вся недвижимость облагается IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles — налог на недвижимость).  Размер отчислений зависит от площади помещения, состояния, исторических памятников рядом. В первую очередь учитывается кадастровая стоимость, ознакомиться с ней можно на сайте кадастровой службы. Ставку регулируют местные власти.
С городских зданий собирают до 1,1 % от стоимости недвижимости, в сельских районах — меньше. Например, налог на квартиру в Мадриде стоимостью 70 000 EUR, будет составлять около 400 EUR в год.  В Торровьехе за квартиру такой же стоимости сбор при ставке 0,4 % составит 280 EUR в год. GEBI (Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles) налагают на покупку недвижимости через оффшор и рассчитывают в 3 % от ее стоимости.

Взносы, сборы и пошлины в Испании

Обязательный налог на имущество устанавливают автономии. Самый большой — 3,5 % — за состояние, превышающее 10 млн EUR. Отчисления за переход собственности также находятся в ведении автономий. Гербовый сбор (AJD) берут за договора с недвижимостью. Налог на наследство прогрессивный с 34 %–ным максимумом. Страховые взносы с зарплаты в фонд соцстрахования работодатели осуществляют за сотрудников, а самозанятые лица — сами.

Зарубежные активы свыше 50 тыс. EUR нужно указывать в декларации. С начала 2024 года в Испании декларируются операции с криптовалютой и на маркетплейсах.

Налог на прирост капитала применяют к прибыли от продажи активов. Продав жилье, в муниципалитет нужно сделать взнос на возросшую между покупкой и продажей стоимость земли, государству – за разницу в стоимости недвижимости.

За авто нужно уплачивать транспортный муниципальный налог, он зависит от мощности двигателя автомобиля. В Мадриде годовой сбор на авто составляет от 20 до 224 EUR. С 2024 года дорожают электроэнергия и газ. НДС, которые ранее были снижены, теперь будут расти.

Особенности налогообложения в Испании нерезидентов и резидентов

Налогами облагается весь доход и имущество резидентов в Испании. Для нерезидентов процентные ставки насчитываются на доход, полученный в Испании, недвижимость и другое имущество, которые находятся в стране. Нерезиденты, как правило, уплачивают сборы ежеквартально, а ставки по некоторым из них являются фиксированными. Основные налоги для нерезидентов: ДНС, на недвижимость, дивиденды, подоходный с фиксированной ставкой. Нерезиденты также обязаны уплачивать проценты с продажи имущества.

Кто считается резидентом Испании

Налоговое резидентство — статус, обязывающий нести уплачивать отчисления в конкретной стране на основании постоянного места жительства или регистрации для юрлиц.

Получить статус резидента в Испании можно, если:

• находиться в стране более 183 дней в течение года;
• иметь работу или бизнес в Испании;
• ближайшие родственники на вашем содержании постоянно живут на территории Испании.

Документом, подтверждающим наличие налогового резидентства Испании, является сертификат (Certificados tributarios. Expedición de certificados tributarios. Residencia fiscal). Оформить его можно на сайте налоговой службы или по предварительный записи в филиале по месту жительства.

Налогообложение для нерезидентов

Нерезиденты с доходом или собственностью в Испании подают декларацию и ежеквартально уплачивают:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с фиксированной ставкой (19 % для резидентов стран ЕС и 24 % — для всех остальных);
• на богатство — 0,2 %–3,5 % (суммы до 700 тыс. EUR не облагаются);
• на недвижимость и выручку с ее продажи – по общим правилам;
• на дивиденды и роялти —по ставкам НДФЛ (19 %–24 %);
• НДС — входит в стоимость товаров и услуг (21 %), возможен возврат по tax free;
• транспортный — ставки регулируют муниципалитеты.

Налоги на бизнес и предпринимательство в Испании

Предприниматели делают отчисления за прибыль, экономическую деятельность, НДС и в фонд соцстрахования.

Сумма НДФЛ для индивидуальных предпринимателей может быть снижена в начале деятельности. первые три года — 15 %, далее зависит от сферы деятельности. Некоторые виды животноводства не облагаются налогами. А предприниматели могут воспользоваться бонусами, если, например, устанавливают зарядные станции для электромобилей.

Налог на прибыль компаний

Отчисления на прибыль компаний предназначены ассоциациям, акционерным и обществам с ограниченной ответственностью и в 2024 году составляет 25 %.

Другие ставки у:

• инвестфондов — 1 %;
• новых бизнесов с прибылью в первые годы работы — 15 %;
• компаний с оборотом менее 1 млн EUR — 23 %;
• страховых и кредитных фирм — 25 %;
• кооперативов — 20 %;
• банков — 30 %.

База рассчитывается на основании дохода за отчетный период, прошлых убытков и законодательных корректировок.

Налоговые режимы для стартапов и инвесторов

Испанский закон «О стартапах» регламентирует новые правила с целью привлечь иностранных специалистов.

Закон Бекхэма, действовавший ранее, предполагал льготы резидентам, не проживавшим в стране на протяжение 10 лет. На предпринимателей, инвесторов и фрилансеров его действие не распространялось, а сейчас, благодаря закону «О стартапах», они могут также воспользоваться специальным режимом, при котором:

• иностранный капитал не облагается налогом;
• средства, полученные в стране, приравниваются к нерезидентским;
• первые заработанные 600 тыс. EUR облагаются 24 %, далее насчитывается 47 %.

Срок, в течение которого нужно было не проживать в Испании, сокращен до 5 лет.

Налоговое законодательство Испании

Налоги в Испании в 2024 году регулируются различными нормативными актами. Конституция обозначает три главных уровня обложения, а основные законы (о сборах, госбюджете и приложения к ним) правила начислений. Основные законодательные документы собраны в Кодексе налогового законодательства, который содержит 46 нормативных актов.

Поступления в казну делятся на:

• пошлины за административные процедуры;
• взносы на конкретные цели, например благоустройство;
• обязательные общие отчисления.

Резидентам и нерезидентам присваивают идентификационный номер. Он нужен чтобы открыть счет в Испании и проводить финансовые операции.

Что грозит за неуплату налогов в Испании

Штрафы за неуплату налогов могут составлять до 100 % суммы долга, если скрывались оффшорные капиталы, достигают 150%. При неуплате сборов за недвижимость ее и ВНЖ можно потерять.

На долги насчитывается пеня до 15 %. За годичную и более длительную просрочку пеня возрастает до 20 %. Имуществом собственник уже не может свободно распоряжаться. Счета могут заблокировать, а состояние конфисковать. Наличие задолженности грозит также уголовным судебным разбирательством.

Влияние международных соглашений на налогообложение в Испании

За счет реализации международных соглашений достигается стимулирование инвестиций и рост экономики. Основу составляют договора о предотвращении двойного налогообложения. Таким образом значительно упрощается работа интернациональных организаций, их сотрудников и фрилансеров-иностранцев, которые уплачивают налоги только в одной из стран, согласно межгосударственным договоренностям.

Избежание двойного налогообложения

Испания подписала соглашения «Об избежании двойного налогообложения» с 93 странами. Договора определяют право резидента государства на отчисления и защищают от необходимости платить сборы дважды. Процесс регулируется местом постоянного проживания плательщика и источником его дохода.

Основные платежи назначаются стране адресной регистрации, а международными соглашениями регулируются вычеты на прирост капитала, дивиденды и лицензии. Процент прибыли от продажи недвижимости за границей уходит в казну того государства, где расположена недвижимость находится. Испания взимает вычеты со средств, полученных на ее территории.

Преимущества налоговой системы

Начинающие предприниматели имеют льготы или освобождаются от платежей на определенное время, для инвесторов и стартапов предполагаются сниженные ставки: 50 % прибыли от инвестиций не подлежат налогообложению, если сумма не превышает 100 тыс. EUR. Предприятия и бизнесы с небольшими оборотами облагаются сборами по невысоким ставкам, допускается снижение НДС до 10 % или даже до 0 % в исключительных случаях.

Молодежи предоставляют налоговые скидки, чтобы купить недвижимость Испании. Например, в Андалусии для людей до 35 лет сбор за покупку недвижимости стоимостью до 150 тыс. EUR снижен до 3,5 %. Общегосударственная ставка составляет 6 %, если другое не предусмотрено муниципалитетом.

Стать резидентом Испании можно в сжатые сроки при поддержке миграционных юристов iWorld. Специалисты компании окажут комплексную помощь при оформлении необходимых документов и переезде в Испанию.