Иностранцы активно интересуются темой открытия бизнеса на территории Армении. Мигрантам в государстве доступен весь перечень форм деятельности, простая регистрация своего дела, благоприятный инвестиционный климат и различные налоговые льготы. Наиболее простой и доступный вариант для ведения самостоятельной деятельности — индивидуальное предпринимательство (ИП). Налоги ИП в Армении рассчитываются в зависимости от суммы получаемого дохода. При работе в некоторых сферах можно рассчитывать на выгодные льготы. За счет наличия со многими государствами мира соглашений об отсутствии двойного налогообложения иностранцы имеют возможность уплачивать сборы только в один бюджет.
Общие правила налогообложения для ИП в Армении
Индивидуальные предприниматели в Армении могут воспользоваться общей системой налогообложения (включает подоходный налог и НДС) или упрощенной, согласно которой уплачивается единый сбор вместо двух выше обозначенных. В целом система в стране прогрессивная. То есть ставка стандартного подоходного сбора растет вместе с объемами прибыли. Кроме уплаты налогов, ИП в Армении обязаны вести бухгалтерский учет своей деятельности и регулярно подавать соответствующую отчетность. Любые отклонения от установленных норм грозят штрафами.
Иностранные граждане на территории Армении могут использовать общую систему налогообложения со стандартными ставками. Также от страховых взносов уплачивается 5 %, а от роялти и дивидендов — 10 %.
Очевидно, что в Армении, как и в любом другом государстве, наиболее выгодные условия ведения бизнеса могут быть доступны для граждан. Государственные программы поддержки, переход на упрощенную систему — все это в первую очередь рассчитано на армян, в том время как иностранцы, хоть и могут рассчитывать на сравнительно лояльный налоговый режим, но все же на общих правилах. Поэтому многие иностранцы, заинтересованные в окончательном переезде, намерены получить гражданство Армении — отзывы и статистика это подтверждают. Статус в стране может быть доступен и по упрощенной программе в срок до полугода.
Узнать детали упрощенного оформления , проверить свое право на участие можно у специалистов международного права. Записывайтесь на консультацию.
Кто может зарегистрироваться как ИП
Стать индивидуальным предпринимателем в Армении может гражданин государства, иностранец или лицо без гражданства. Какие-либо специальные требования к желающим заняться предпринимательской деятельностью не выдвигаются. Вам достаточно быть совершеннолетним и дееспособным, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП и иметь желаемую занятость на местном рынке.
Основные типы налогов для ИП в Армении
Основные налоги ИП в Армении охватывают:
- подоходный — уплачивается по установленным процентным ставкам от суммы прибыли за расчетный период;
- НДС — это косвенный налог, который рассчитывается продавцом при реализации товаров конечному потребителю;
- сбор с оборота — применяется при упрощенной системе налогообложения, ставки разнятся в зависимости от сферы деятельности;
- социальные взносы — обязательные для всех ИП, включат сборы в пенсионный фонд (5 или 10 %, исходя из дохода) и на медицинское страхование.
Получить консультацию
Подоходный налог
Это основной налог индивидуального предпринимателя в Армении, который уплачивается, исходя из суммы полученной прибыли. Налогооблагаемой прибылью считается положительная разница между валовым доходом в отчетном периоде и вычитаемыми расходами. Состоянием на 2024 год актуальны следующие ставки налогов ИП в Армении:
Сумма месячного дохода в драмах | Ставка сбора (%) |
---|---|
До 120 000 | 24,4 |
120 000–200 000 | 26 |
Более 200 000 | 36 |
В двух последних случаях применяется особый порядок расчета. Например, по ставке 26 % облагается только та разница дохода, что превышает 120 000 AMD, а дополнительно уплачивается 29 280 AMD за остальной доход. В случае с 36 % берется за основу аналогичная схема с разницей, но дополнительно вносится сумма 518 080 AMD.
НДС для ИП: когда нужно уплачивать и как
Налог на добавленную стоимость является косвенным и уплачивается не всеми предпринимателями. В данном случае принимаются во внимание сфера деятельности и минимальный порог прибыли. В соответствии с актуальным законодательством плательщиками НДС являются те бизнесмены, которые осуществляют:
- поставки товаров;
- оказание услуг, включая аренду товаров и недвижимости;
- безвозмездное предоставление товаров или оказание услуг (или с частичной компенсацией);
- ввоз товаров под таможенным режимом «для свободного обращения».
При этом для обозначенных категорий лиц обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требуется, если налогооблагаемый оборот за предыдущий расчетный период превысил 30 млн AMD. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 20 %.
Плательщики НДС обязаны выставлять налоговые счета-фактуры при поставке товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При ввозе товаров в Республику Армения НДС уплачивается за них в течение десяти дней от этой даты. При осуществлении других налогооблагаемых сделок момент уплаты налога наступает, к примеру, когда товары были доставлены потребителю или когда получено возмещение от покупателей.
Гражданства Армении позволяет:
- Открывать счета в армянских и европейских банках
- Посещать Китай без виз
- Оформить шенгенскую визу по упрощенной процедуре
- Приобретать недвижимость в Армении по доступным ценам
Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста
Патентная система налогообложения для ИП
Это так называемый упрощенный налог, который для индивидуальных предпринимателей заменяет НДС и/или сбор с прибыли. Воспользоваться данной системой могут те ИП, у которых общий оборот поставленных товаров или оказанных услуг за предыдущий год (без учета НДС) не превысил 30 млн AMD. Ограничения существуют лишь для тех, кто является производителем и уплачивает акцизный налог, вносит фиксированную плату, имеет задолженности по налогам больше 100 000 AMD, производителей сельскохозяйственной деятельности, страховых, кредитных организаций.
Вновь созданные ИП автоматически считаются плательщиками упрощенной системы, если они до начала следующего квартала не подали заявление о переходе на общую. В данном случае применяются следующие ставки — 8 % от суммы до 30 млн AMD и 13 % от превышающего данный порог оборота, а для магазинов и киосков — 5 и 7 % соответственно.
Налог с оборота
Это также вариант упрощенной системы налогообложения, при котором сбор с оборота для ИП заменяет НДС. В сравнении с обычной ставкой налога на добавленную стоимость применяются сниженные:
- 3,5 % — от коммерческой деятельности (купля-продажа);
- 3,5 % — от производства товаров;
- 10 % — от аренды, роялти, продажи активов;
- 5 % — от прочей деятельности.
Чтобы перейти на уплату данного налога, вам необходимо иметь оборот в предыдущем году не более 58,35 млн AMD. Если сумма превысит обозначенный порог или вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, то автоматически будете отключены от данной системы.
Стать индивидуальным предпринимателем вы сможете с ВНЖ Армении или без него, но намного проще работать на местном рынке в статусе гражданина. Во-первых, у вас не будет ограничений по периоду нахождения в стране, что может нести определенные риски для бизнеса, а во-вторых, вы будете иметь полный доступ ко всем государственным программам поддержки, льготным режимам и другим приятным бонусам.
Как рассчитываются налоги для ИП в Армении
Объектом налогообложения в Армении считается весь полученный доход на территории страны и за ее пределами. Прибылью, с которой должен уплачиваться сбор, считается разница между валовым доходом (всеми полученными поступлениями) и вычитаемыми расходами. К последним относятся — все уплачиваемые в соответствии с законодательством пособия, страховые взносы, операционные расходы по бизнесу. То есть для правильного расчета в Армении налогов ИП вам для начала необходимо вывести налогооблагаемую прибыль — из общего дохода вычесть расходы. Далее от оставшейся суммы в зависимости от используемой системы налогообложения рассчитываются сборы.
Примеры расчета налогов для малого бизнеса
К примеру, за месяц налогооблагаемой прибыли у вас получилось 150 000 AMD. Если вы пользуетесь общей системой, то с таким доходом должны уплачивать 26 % от разницы с 120 000 AMD и дополнительно 29 280 AMD. Сумма налога в 26 % составляет 7800 AMD, а полный размер налога с учетом обязательного фиксированного взноса — 37 080 AMD.
Отчётность и сроки уплаты налогов
Подоходный налог в Армении должен исчисляться ежемесячно по установленным ставкам. Также каждый месяц до 20 числа в налоговый орган подается отчетность за предыдущий период. Данные заполняются исключительно в электронной форме. В свободном отчете указываются все доходы и обозначаются удержанные с них траты. Уплата сбора проходит в том же порядке, что и подача отчетности — ежемесячно до 20 числа каждого следующего месяца за предыдущий.
Также законом предусмотрена подача годовой отчетности. Расчеты должны быть предоставлены до 15 апреля следующего года за предыдущий. По результатам расчетного года налог уплачивается до 1 мая. Если за предыдущие месячные периоды были внесены высшие суммы по налогам, они подлежат возврату.
Льготы и специальные условия для ИП в Армении
Кроме описанных в разделах выше специальных режимов налогообложения для ИП, в Армении также применяются другие варианты налоговых льгот, в том числе для отдельных ниш. Например, бизнесы в сфере ИТ могут пользоваться сниженной ставкой подоходного налога — 10 %. Данная возможность предоставляется для индивидуальных предпринимателей и начинающих коммерческих организаций со штатом до 30 сотрудников. С момента регистрации бизнеса необходимо в течение 30 дней подать соответствующую заявку в Министерство индустрии высоких технологий Республики Армения о присоединении к льготной системе.
Экономическая деятельность, которая ведется в приграничных сельских населенных пунктах (независимо от мест реализации продукции), освобождается от подоходного налога и на добавленную стоимость. Реализация сельскохозяйственной продукции освобождается от налога на прибыль, если другие доходы налогоплательщика составляют не более 10 % его валового дохода. Поскольку сельское хозяйство является для Армении приоритетной отраслью, кроме налоговых льгот, в стране действует множество программ поддержки для развития сектора.
Предприниматели, работающие в медицинской сфере, также могут пользоваться существенными льготами. Например, при продаже протезно-ортопедических изделий, медицинской техники и других товаров профильного назначения бизнесы освобождаются от уплаты НДС.
Обратите внимание, что в Армении также действуют свободные экономические зоны, на территории которых выгоднее всего вести бизнес. К примеру, в СЭЗ «Альянс», которая сориентирована на высокотехнологичное промышленное производство, налог на прибыль, недвижимость, таможенные сборы — 0 %.
Особенности налогообложения для иностранных ИП в Армении
В Армении нет отдельных налоговых ставок для граждан, резидентов и нерезидентов страны. Все три категории предпринимателей пользуются едиными тарифами в уплате сборов, которые подробно описаны в предыдущих разделах. Единственный нюанс, который стоит учесть — это предупреждение двойного налогообложения. У Армении подобные соглашения подписаны с большим количеством стран — порядка 50. Это значит, что вы, вероятнее всего, сможете уплачивать сборы в одну казну. Однако по условиям существующих договоров, чтобы уплачивать налоги только в Армении, иностранцу необходимо быть резидентом республики.
Еще один вариант избежать двойного налогообложения — получить гражданство Армении. С учетом наличия упрощенной программы процедура ненамного сложнее, чем оформление ВНЖ, но статус при этом не временный и предоставляет максимальное количество прав во всех сферах, в том числе при ведении бизнеса.
Специалисты международного права помогут вам с подготовкой документов и прохождением всех этапов при оформлении в минимальные сроки. Обращайтесь для консультации и начала работы.
Легальные методы оптимизации налогов
Для ИП налоги в Армении считаются лояльными, но при желании их также можно оптимизировать. Есть несколько путей, как это сделать:
- Учесть упрощенные системы.
В стране есть несколько вариантов, как можно вместо стандартной ставки подоходного сбора и НДС уплачивать меньшие пошлины вполне законным образом. Данные возможности доступны для отдельных категорий бизнеса, поэтому с учетом формата своей деятельности и получаемой прибыли необходимо проанализировать все варианты упрощенных систем и по возможности подобрать подходящую. В результате экономия может оказаться существенной — например, переход с более чем 24 % на 8 %.
- Воспользоваться льготами.
Если ни одна из упрощенных систем вам не подходит, рассмотрите, какие есть временные льготы для нового бизнеса или деятелей в определенных сферах. Среди доступных вариантов обязательно найдется то, что позволит вам сократить издержки по налогам.
- Делать правильные расчеты.
Нередко неопытные предприниматели теряют деньги из-за неправильных расчетов — уплачивают больше, чем требуется от них по закону, или несут штрафы за ошибки. Разберитесь, какая именно сумма считается налогооблагаемой и как правильно применять прогрессивные ставки (например, не ко всему объему прибыли, а только к превышающей порог разнице).
Штрафы и ответственность за неуплату налогов ИП
Своевременная и корректная уплата налогов считается основным обязательством предпринимателей. Взносы должны проводиться строго в выделенный для этого период времени, а все расчеты необходимо выполнять правильно и в соответствии с нормами. Что касается последнего момента, необходимо корректно рассчитать подлежащий налогообложению доход, применить актуальные в вашем случае ставки. Любые нарушения тянут для предпринимателя ответственность, которая преимущественно проявляется штрафами. В случае просрочки уплаты налога сверх установленных сроков налогоплательщик уплачивает пеню в размере 0,15 % от суммы, которая подлежит взносу. Пеня насчитывается за каждый просроченный день.
В случае несвоевременной подачи отчетной декларации за каждые 15 полных дней после установленного срока начисляется штраф в размере 5 % от общей суммы. 10 % от суммы налога насчитывается в случае неправильного составления налоговых документов.
Законодательством предусмотрено также множество других штрафов в соответствии с различными возможными нарушениями. Поэтому, начиная предпринимательскую деятельность, очень важно тщательно изучить законы и им следовать, чтобы ничего не нарушить по незнанию.
Полезные советы для ИП
Ведение предпринимательской деятельности — это всегда ответственность, которая связана не только с оказанием услуг, продажей товаров вашим клиентам, но и корректным ведением отчетности, уплатой налогов и выполнением других обязательств перед государством. После регистрации ИП решите все вопросы с налоговой инспекцией — уведомите орган о начале своей деятельности, получите индивидуальный код налогоплательщика, если еще его не имеете. Следующий шаг — выбрать оптимальный налоговый режим и изучить все особенности подачи отчетности, ведения бухгалтерской книги, расчета и уплаты сборов.
Учтите, что каждый индивидуальный предприниматель обязуется зарегистрироваться в системе обязательных социальных взносов и уплачивать соответствующие сборы по данным фондам. Чтобы успешно реализовывать свое дело, руководствуйтесь актуальными законами, не бойтесь пользоваться доступными привилегиями от государства и при необходимости консультируйтесь со специалистами для исключения ошибок.