С 2022 года Армения стала популярной не только среди туристов, но и среди иммигрантов, выбравших страну для постоянного проживания. Преимущественно это выходцы из постсоветских государств, которые могут приехать сюда без визы. По оценкам, в Армении проживает не менее 57 000 россиян. По приезде иммигранты занимаются оформлением ВНЖ или сразу гражданства, но за всем этим важно не забывать платить НДФЛ в Армении — подоходный налог на прибыль физических лиц. Неуплата сбора может привести к штрафам и другим неприятным последствиям.
Ставка НДФЛ в Армении в 2025 году составляет 20 %. В некоторых случаях применяется более низкий процент, например, для доходов от депозитов или аренды жилья. В зависимости от вашего налогового статуса, вы должны платить НДФЛ либо со всего мирового дохода, либо только с прибыли, полученной в Армении.
НДФЛ в Армении: что это такое и кто обязан платить
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в Армении — это государственный сбор, который необходимо уплачивать в бюджет со всего своего валового дохода. Говоря простыми словами, это налогообложение всей вашей прибыли — зарплаты, денег от продажи имущества, дивидендов. Налог обязаны уплачивать граждане Армении, иностранцы, лица без гражданства, а также нотариусы и частные предприниматели.
В Армении НДФЛ уплачивают как налоговые резиденты, так и нерезиденты.
Физическое лицо-резидент Армении — это человек, который провел на ее территории минимум 183 дня в течение налогового года (то же самое, что и календарный год). Вы также будете считаться таковым, если в стране находится центр вашей жизни — например, здесь живет ваша семья, вы работаете в государстве или владеете местной недвижимостью. Если вы считаетесь налоговым резидентом Армении хотя бы в течение одного дня в налоговом году, то вас будут рассматривать таковым на протяжении всего года.
Для того чтобы стать налоговым резидентом Армении, необходимо легализоваться. Можно оформить ВНЖ по работе, учебе, предпринимательской деятельности или как этнический армянин. Россияне могут сразу запросить гражданство . Наличие паспорта Армении упрощает легализацию, трудоустройство, ведение бизнеса и получение льгот.
Получение гражданства Армении занимает до 6 месяев, программа доступна многим выходцам из постсоветских стран. Узнайте о подробностях процедуры .
Ставки НДФЛ в Армении на 2025 год для резидентов и неризидентов
В 2019 году Армения приняла решение о постепенном снижении НДФЛ с 23% до 20%, и эта ставка сохраняется на 2025 год.
В обычных случаях прибыль резидентов Армении облагается налогом по ставке 20 %, независимо от ее размера. Однако для некоторых типов дохода применяется более низкий процент:
| Источник прибыли физического лица | Применяемая ставка НДФЛ, % |
|---|---|
| Банковский депозит, роялти | 10 |
| Продажа недвижимости | 10 |
| Пенсия, накопленная за счет добровольных выплат — ваших или третьего лица | 10 |
| Дивиденды | 5 |
| Сдача недвижимого имущества в аренду | 10, а если годовая прибыль больше $151 137 — еще 10 от суммы превышения |
Индивидуальные предприниматели и нотариусы в Армении также уплачивают налог с оборота (аналог НДС), если их прибыль не превышает 289 680 USD в год. Ставка зависит от вида деятельности и может составлять 1,5–25 %. Например, нотариусы платят 10%, а организаторы лотерей — 25%.
Физические лица в Армении обязаны делать взнос в пенсионный фонд. Если зарплата не превышает примерно 1 260 USD в месяц (для ИП и нотариусов доход до 15 113 USD в год), то сбор будет равен 5 %. Если доход выше, тогда социальный взнос для физлиц составляет 10 % минус 63 USD, а для предпринимателей — 10 % минус 756 USD. Для налогоплательщиков, уплачивающих налог с оборота, взнос в пенсионный фонд составляет около 13 USD в месяц.
Помимо подоходного налога, в Армении уплачивается гербовый сбор, который взимается с заработной платы. Размер гербового сбора зависит от дохода. Для физических лиц он обычно колеблется в пределах 4–38 USD, а вносить его необходимо каждый месяц. В случае с индивидуальными предпринимателями и нотариусами гербовый сбор составляет примерно 46–303 USD и платится раз в год.
В Армении ставки НДФЛ одинаковы для резидентов и нерезидентов.
Налоговые резиденты Армении: как определить статус
Некоторые иммигранты после приезда в Армению продолжают работать удаленно на иностранные компании или получать доход от сдачи недвижимости в своей стране. Другие же трудоустраиваются в республике и, соответственно, зарабатывают деньги на ее территории. Но обязательство по уплате налогов может возникать в обоих случаях — все зависит от вашего текущего налогового статуса и страны, в которой вы получаете доход.
Вы автоматически станете налоговым резидентом Армении, если проведете на его территории полгода. Чтобы оставаться в стране так долго, нужно оформить ВНЖ, ПМЖ Армении после переезда либо сразу гражданство. В таком случае вы обязаны уплачивать налог с доходов, полученных на территории республики и / или за ее пределами.
Из-за того, что нужно платить налог на доход, полученный за границей, вы можете столкнуться с двойным налогообложением. То есть, с необходимостью уплачивать сборы в бюджет сразу двух стран. К счастью, у Армении подписаны специальные соглашения об избежании двойного налогообложения с большим количеством государств. В их число входят Беларусь, Казахстан, Молдова, Россия и Украина. В таком случае Армения будет учитывать сумму налогов, которая была уплачена вами за границей.
К примеру, если вы должны заплатить в армянский бюджет 300 USD, но уже уплатили 30 USD в своей стране, в Армении вам нужно будет внести только 270 USD.
Если у вас нет статуса налогового резидента Армении, то вы обязаны уплачивать налоги только на свой заработок внутри нее. То есть, нет необходимости платить сборы еще и на тот доход, который вы продолжаете получать в своей родной стране.
Отсутствие статуса налогового резидента может вызвать путаницу, поскольку сложно понять, где и какие налоги нужно платить. Получение армянского гражданства упрощает налогообложение, поскольку вы сразу становитесь налоговым резидентом Армении. Для этого не нужно долго жить в стране или учить язык.
Доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в Армении
Физическим лицам необходимо уплачивать налоги с доходов, полученных из таких источников:
- Заработная плата — это заработок, выплаченный на основании трудового соглашения. Сюда же относятся другие типы выплат, как, например, премии.
- Доход от оказания услуг, например, полученный в результате заключения гражданско-правового договора. Другими словами, это прибыль от предпринимательской деятельности.
- Пассивная прибыль включает дивиденды, арендную плату, гонорары, проценты от акций компаний.
- Если вы получаете доход из других источников, не перечисленных в законе, он также подлежит налогообложению.
Как рассчитывается НДФЛ в Армении
При подаче данных о доходах система налоговой службы автоматически рассчитает размер налога по стандартной или специальной ставке. Но все же следует детальнее ознакомиться с вычетами, которые вас ждут после переезда в Армению.
При расчете налога на зарплату учитываются не только ставки НДФЛ, но и взносы на социальное обеспечение и гербовый сбор для участников пенсионной накопительной системы.
В случае дохода в размере 200 000 AMD, что составляет чуть больше 500 USD, сборы будут такими:
| Название налога | Сумма удержания из 200 000 ֏ |
|---|---|
| Подоходный 20 % | 40 000 ֏ |
| Плата за социальное обеспечение | 10 000 ֏ |
| Гербовый сбор | 3 000 ֏ |
Однако если вы работаете в компании, которая пользуется налоговыми льготами для сферы IT, к вам будет применяться сниженная ставка НДФЛ в размере 10 %. Соответственно, в приведенном выше примере вы будете ежемесячно уплачивать 20 000 AMD вместо 40 000, что составляет около 50 USD. Другие сборы остаются аналогичными.
В случае сдачи недвижимости в аренду вам необходимо платить налог только один раз в год. От общей суммы вашей прибыли нужно отнять 10 %. Например, если в течение года вы получили от арендаторов сумму в размере 3 000 USD, то, соответственно, в бюджет Армении придется уплатить 300 USD.
Налог на дивиденды уплачивается по ставке в 5 %. Например, если вы получили от акционерного общества, участником которого являетесь, прибыль в размере 1 000 USD, то в бюджет Армении вам нужно отдать только 50 USD.
Налоговые вычеты и льготы. Законодательство Армении позволяет вычесть из общего дохода некоторые типы прибыли, тем самым снижая налоговую нагрузку. В частности, не потребуется платить налог на:
- пособия, за исключением тех, которые выплачиваются по временной нетрудоспособности и беременности наемным работникам и самозанятым;
- социальные выплаты от государства;
- все виды пенсий;
- алименты на детей;
- доход от донорства — крови, грудного молока;
- призы спортсменам;
- доход от перевозки пассажиров на легковом авто-такси;
- поставки сельскохозяйственной продукции;
- прибыль от ценных бумаг.
Не облагается налогами также покупка и продажа иностранной валюты. При ввозе или вывозе из Армении более 10 000 USD вам придется эти деньги задекларировать, кроме случаев, когда вы едете из / в страну Евразийского экономического союза. В целом валютный контроль в стране не ведется.
Чтобы вам не пришлось платить налог, например, на алименты, необходимо подтвердить источник получения средств. Для этой цели следует предоставить судебное решение, согласно которому бывший партнер обязан выплачивать деньги на содержание общих детей.
Если вы работаете в начинающей IT-компании, которая насчитывает не более 30 сотрудников и соответствует другим условиям для применения налоговых льгот, с вас будет взиматься подоходный налог в размере 10 %. Чтобы можно было воспользоваться таким преимуществом, фирма должна получить специальный сертификат от государства для технологических стартапов.
Чтобы снизить налоговую нагрузку в Армении, стоит подумать о регистрации юридического лица. Ведь в таком случае вам придется уплачивать в бюджет 18 % от своего дохода, а не 20, а новые IT-предприятия могут вовсе быть освобождены от налога на прибыль. Граждане Армении имеют полный доступ к льготам для бизнеса и различным грантам.
, чтобы ознакомиться с деталями программы быстрого получения армянского паспорта в срок около полугода.
Как и когда платить НДФЛ в Армении
Уплата подоходного налога в Армении осуществляется ежеквартально. Внести средства необходимо до 20 числа первого месяца следующего кварта. Например, уплатить налог за первый квартал года нужно не позднее 20 марта.
Существует несколько способов уплаты НДФЛ в Армении — по почте, через банковское отделение, сайт банка или через платежную государственную онлайн-систему e-payments.am. Удобнее всего делать это удаленно, но в таком случае лучше обзавестись картой местного банка. Открытие счета для иностранцев в Армении не является проблемой, хотя, конечно же, граждане имеют доступ к большему количеству услуг и более выгодным условиям.
Вот пошаговая инструкция, как уплатить налоги через e-payments.am:
- Перейдите на сайт электронной системы платежей и откройте вкладку «Налоги».
- В списке, что появится на странице, найдите вид налога, который желаете уплатить прямо сейчас.
- В открывшемся меню выберите необходимый платеж и нажмите кнопку «Оплатить».
- Введите свои данные, а внизу страницы укажите предпочитаемый тип оплаты — при помощи платежной карты ArCA, MasterCard, Visa или платежной системы МобиДрам.
- Завершите оплату.
Если вы являетесь наемным сотрудником, то налоги с заработной платы за вас уплатит работодатель. Однако на вас будет лежать ответственность за налог за сдачу жилья, например.
Штрафы за неуплату НДФЛ в Армении
Несвоевременная уплата налогов или уклонение от нее карается предупреждениями, штрафами, начислением пени. Также возможна конфискация имущества, которое является предметом налогообложения, и прекращение деятельности, например, если вы ИП или нотариус.
В случае несвоевременной уплаты налога вам будет насчитываться пеня. Ее размер составляет 0,04 % от суммы сбора за каждый просроченный день. За каждые 15 дней неуплаты налогов вам будет начисляться штраф в размере 5 % от задолженности.
В ряде ситуаций применяются и более крупные санкции. Например, если вы сдаете жилье в аренду и не заключили при этом официальный договор, то придется заплатить штраф в размере 5 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, но не более 1 260 USD. При повторном правонарушении размер взыскания удваивается.
Гражданства Армении позволяет:
- Открывать счета в армянских и европейских банках
- Посещать Китай без виз
- Оформить шенгенскую визу по упрощенной процедуре
- Приобретать недвижимость в Армении по доступным ценам
Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста
НДФЛ в Армении: основные моменты и рекомендации
НДФЛ в Армении взимается по ставке в 20 %, но такой сбор применяется только к зарплате — для других видов дохода он может составлять 5 % или вовсе отсутствовать. Также государство позволяет платить по более низкой ставке работникам определенных IT-компаний. Уклонение от уплаты налогов в Армении ведет к начислению пени, штрафам и другим санкциям. К тому же в последние годы местное правительство ужесточает контроль над плательщиками налогов, в том числе и среди иностранцев.
Вопросами налогообложения в Армении занимается Комитет государственных доходов. Правительственный орган также предоставляет консультации и помогает разъяснять различные вопросы, связанные с уплатой налогов или возвратом излишне уплаченных средств.
В целом разобраться с бюрократическими вопросами в Армении несложно — многие государственные услуги давно цифровизированы, что позволяет пользоваться ими онлайн. Актуально это и для уплаты налогов.
Для получения статуса налогового резидента и длительного проживания в Армении необходимо оформить ВНЖ или гражданство. Иммигранты из постсоветских стран часто выбирают получение именно гражданства, так как процедура для них быстрая и доступная. К тому же со статусом гражданина вы получите значительно больше прав — доступ к разным льготам, бесплатной медицине, возможность покупать незастроенные участки земли, передать гражданство детям.
