Налоги в Кыргызстане в 2025 году

Налоги в Киргизии можно смело назвать одними из самых низких среди всех постсоветских стран. Для физических и юридических лиц используются стабильные ставки, независимо от уровня прибыли. В целом система лояльная, прозрачная и ориентированная на интересы населения. Важно отметить, что количество налогов в стране сравнительно небольшое. Нет каких-либо необычных сборов, например, за воздух, телевидение или солнце.

В целом сборы делятся на общие и местные, в каждой категории выделяется несколько основных налогов. Кроме общей системы налогообложения, используется также специальная — для тех, кто работает в определенных территориальных зонах или нишах либо не имеет больших оборотов по прибыли. Если вы думаете над тем, как открыть ИП в Киргизии или юридическое лицо, то с точки зрения налогов это выгодный выбор юрисдикции.

Основные типы налогов в Киргизии

В целом налоги в Киргизии в 2025 году можно разделить на общегосударственные, к которым относятся подоходный, на прибыль, НДС, с продаж, а также местные — на землю, недвижимость. Налоговые правоотношения в стране регулируются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами, которые приняты на его основе и касаются отдельных аспектов системы.

Рассматривая Кыргызскую Республику в качестве выгодной юрисдикции для работы или ведения бизнеса, в первую очередь стоит подумать о своем правовом статусе на территории страны. Вы можете переезжать с перспективой получения ВНЖ Киргизии, но для этого придется подтверждать основание, собирать множество документов, а затем регулярно продлевать свой статус и право оставаться в стране. При этом для многих жителей постсоветского пространства есть вариант сразу претендовать на гражданство — в рамках упрощенной программы. Наличие паспорта не снизит для вас налоги, но в предпринимательстве и трудоустройстве предоставит максимум возможностей.

Налоги на доходы физических лиц

Подоходный налог в Киргизии уплачивают физические лица, которые являются гражданами, резидентами или нерезидентами страны. Примечательно, что данный сбор не уплачивают индивидуальные предприниматели, как это часто устроено в других странах. Подходный налог для ИП актуален только в том случае, если вы пребываете в статусе налогового агента (при наличии наемных работников). Уплачивается сбор в налоговый орган по месту учета или регистрации в качестве налогоплательщика — ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца после того, в котором был получен доход.

Налог для физических лиц в Киргизии рассчитывается по единой ставке независимо от суммы прибыли — 10 %. При этом существует еще и сниженная ставка в 5 % для наемных работников, которые:

• зарегистрированы и трудятся в преференциальных приграничных регионах;
• работают в Парке высоких технологий, за исключением тех, кто осуществляет охрану, обслуживание зданий, участков.

Объектом налогообложения является любая экономическая деятельность, за исключением предпринимательской, которая осуществляется на территории Киргизии и приносит доход.

Налог на прибыль предприятий

Налог на прибыль в Киргизии уплачивают отечественные и иностранные коммерческие организации, которые осуществляют деятельность на территории республики. Плательщиками данного сбора также являются индивидуальные предприниматели. Используется единая ставка без привязки к сумме прибыли — 10 %. При этом для отдельных видов деятельности применяется нулевая ставка налога — в частности, это касается добычи и реализации ископаемых, содержащих золото, а также предприятий, действующих в привилегированных секторах промышленности. Кроме того, если доход получен от таких источников, как добыча полезных ископаемых, торговля, производство или реализация подакцизной продукции, ставка налога на прибыль для отечественных компаний, осуществляющих крупные инвестиции, также составляет 0 %.

Налоговой базой для уплаты сбора считается положительная разница между полным годовым доходом организации, уменьшенным на сумму необлагаемой прибыли и расходов, которые подлежат вычету. К общему годовому доходу относятся как выручка от реализации товаров, услуг, активов, так и роялти, дивиденды, вознаграждения, компенсации. Уплата налога осуществляется по месту учета. Все налогоплательщики, за исключением тех, кто пользуется нулевой ставкой, обязаны ежеквартально подавать отчетность и вносить суммы в бюджет не позже 20 числа следующего месяца после отчетного периода.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость обязаны уплачивать:

• плательщики, которые подлежат налогообложению по общему режиму;
• субъекты, которые выполняют облагаемый сборами импорт;
• иностранные организации, которые оказывают услуги в электронной форме или осуществляют электронную торговлю в адрес покупателей — жителей Киргизии.

НДС не уплачивают организации или физические лица, которые признаны сельскохозяйственными производителями, кооперативом или машинно-тракторной станцией. Плательщики НДС обязуются отдельно зарегистрировать свой статус в налоговом органе. Это косвенный налог по ставке на уровне 12 % от облагаемой поставки и импорта. Льготная ставка в размере 0 % действует для тех субъектов, которые занимаются:

• переработкой давальческого сырья, поставленного из государств ЕАЭС;
• экспортом товаров, за исключением металлосодержащих руд, концентратов, сплавов и аффинированных металлов;
• международными перевозками;
• обслуживанием транзитных рейсов воздушных судов и международных перевозок;
• сервисом, связанным с электроснабжением насосных станций для полива с/г угодий.

НДС уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца после расчетного.

Налог с продаж

Налог с продаж в Киргизии уплачивают отечественные и иностранные организации, работающие в стране, а также индивидуальные предприниматели. При реализации продукции, услуг, которые облагаются налогом на добавленную стоимость, устанавливаются следующие ставки:

• 1 % — для торговой и производственной деятельности;
• 2 % — для остальных видов занятости, кроме упомянутых в предыдущем пункте.

При работе с товарами и услугами, которые не подлежат обложению НДС, для обозначенных выше ниш применяются соответствующие ставки — 2 и 3 %. Для банков и застройщиков жилых и нежилых помещений также используется 2 %, а для деятельности в сфере сотовой связи — 5 %.

Оформите гражданство Кыргызстана:

• Право открывать счета в иностранных банках
• Возможность получить визу в Соединенные Штаты Америки
• Отсутствие необходимости жить в Кыргызстане
• Право получить ВНЖ в Европе

Бесплатно

Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста

*Ваше имя *Ваш телефон *Ваш e-mail Получить консультацию юриста

Социальные отчисления

Плательщиками страховых социальных взносов в Киргизии считаются:

• юридические лица, независимо от организационно-правовой формы деятельности;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, в том числе фермерские хозяйства, индивидуальные предприниматели;
• ИП, которые используют труд наемных сотрудников.

Ежемесячные страховые взносы уплачиваются работодателем и рассчитываются в зависимости от размера среднемесячной заработной платы в регионе. Что касается пенсионных взносов, в стране действует накопительная система. Ежемесячно на накопительный счет застрахованного лица направляется сумма в размере 2 % от заработной платы.

В Киргизии действует система обязательного медицинского страхования, осуществляемая государством, работодателями, предпринимателями, а также лицами, ведущими личное крестьянское или трудовое хозяйство. Законом устанавливается стоимость страхования на 12 месяцев для разных категорий населения:

• 1840 KGS/21 USD — для граждан и беженцев;
• 11 910 KGS/137 USD — для иностранцев, которые работают или обучаются.

Акцизы и таможенные пошлины

Плательщиком акцизного налога считается субъект, который производит на территории республики или поставляет подакцизные товары. К таковым традиционно относятся алкогольная продукция, сигареты, сахаросодержащие, энергетические напитки, лекарства. Налоговые ставки для каждой категории продукции отдельные. Например, для вина — единицей измерения и налоговой базой считается 1 литр, а основная ставка за такой объем — 100 KGS/1,15 USD.

При самостоятельном производстве подакцизных товаров пошлина уплачивается до или в день приобретения средств идентификации или марок акцизного сбора. При импорте продукции сбор необходимо внести в день, который определяется таковым регулирующими таможенными органами. Отчетность по акцизам необходимо подавать не позднее 20 числа следующего месяца после налогового периода.

Вы могли заметить, что для иностранцев в сравнении с гражданами выше социальные взносы, а именно медицинское страхование. Причем разница с гражданами существенная — более, чем в 5 раз. Это еще один яркий пример того, что переезжать в страну и сразу иметь гражданство Кыргызстана намного выгоднее, чем проживать с ВНЖ. Особенно, если учесть наличие упрощенной программы. За то время, которое вы потратите на получение резидентства, можно уже иметь паспорт и соответственно намного более благоприятные условия для пребывания в государстве.

Получить паспорт Киргизии без знания языка, проживания и других строгих требований — реально. Воспользуйтесь упрощенной программой, детали которой готовы рассказать специалисты.

Специфика налогообложения для иностранцев

Налоги в Киргизии для иностранцев ничем не отличаются от тех, что уплачивают граждане. В стране традиционно применяется единая система, и в аспекте подоходного сбора, на прибыль, НДС, акцизных и других видов пошлин ставки одинаковые для всех налогоплательщиков, независимо от их правового статуса. Единственный нюанс — иностранцы уплачивают более высокие взносы по социальному страхованию, в частности медицинскому. В остальном условия равные и, что важно отметить, выгодные.

Однако есть нюанс, связанный с наличием или отсутствием налогового резидентства в Киргизии. Граждане и налоговые резиденты с ВНЖ уплачивают подоходный сбор с прибыли, полученной как на территории республики, так и за ее пределами. Подоходный налог в Киргизии для нерезидентов актуален только для дохода с деятельности в пределах страны.

Налоги для малого и среднего бизнеса

Для представителей малого и среднего бизнеса, прибыль которых не столь высокая, в Киргизии предусмотрены специальные режимы налогообложения. В блоках выше были описаны ставки для общего режима, но есть еще и специальный. Последним могут воспользоваться предприниматели, которые работают в определенных отраслях или соответствуют установленным лимитам по доходу. Для перехода на какую-либо из упрощенных систем необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.

Упрощенная система налогообложения

Популярный вариант специального режима налогообложения — упрощенная система на основе единого налога. Воспользоваться таким решением могут:

• вновь зарегистрированные налогоплательщики;
• субъекты, которые не хотят быть плательщиками НДС;
• работающие в швейной и текстильной отрасли (без ограничений по выручке).

Лимит по годовому обороту, кроме последней категории в списке, установлен на уровне 30 000 000 KGS/345 000 USD. Однако перейти на единый налог не могут те, кто работает на основе патента, занимается финансовыми или страховыми услугами, выступает в качестве инвестиционных фондов, участников рынка ценных бумаг или плательщиков акцизных сборов.

Ставки устанавливаются в зависимости от видов деятельности:

• 2 и 4 % при безналичной и наличной форме оплаты соответственно для сельскохозяйственной сферы;
• 4 и 6 % соответственно для остальных ниш.

Для предпринимателей, работающих в швейном и текстильном производстве, предусмотрена ставка 0,25 % до 1 января 2027 года. Для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги или продающих товары населению, предусмотрены отдельные ставки. Размеры сборов ежегодно корректируются в зависимости от сферы, но остаются в пределах 2–6 %. Данная система отлично подходит для малого и среднего бизнеса, которому в силу небольших доходов необходимо оптимизировать издержки.

Патентная система

Налогоплательщиками по системе патента могут выступать:

• физические лица, которые работают в форме ИП;
• обменные бюро.

Ограничения по сумме выручки для возможности перейти на патентную основу составляют 8 000 000 KGS/92 000 USD за год. Налог на основе патента уплачивается взамен подоходному. Система работает следующим образом — вместо регулярной уплаты сбора от суммы прибыли вы покупаете патент, который его заменит и может быть рассчитан на разный срок — 15, 30, 90, 180, 365 календарных дней. В стоимость патента включен налог на прибыль и с продаж, но социальные отчисления уплачиваются отдельно и им не покрываются. Ставки патентов зависят от вида деятельности и для каждого региона определяются отдельно. Основная выгода такой системы заключается в том, что патент можно открыть на необходимое время в определенный период.

Упрощенные системы налогообложения подтверждают выгодные условия для ведения бизнеса, а простая процедура получения гражданства делает иммиграцию еще более привлекательной. Зачем вам тратить время на оформление резидентства и пытаться развивать бизнес с ограниченными правами, если за короткий срок можно получить паспорт.

Гражданство Киргизии в упрощенном порядке оформляется с минимальным набором документов и требований, но легально и всего за 2 месяца. Обращайтесь, чтобы узнать детали и начать работу.

Особенности налоговой политики Киргизии

Налоговую политику Кыргызстана можно назвать достаточно лояльной. Ни в одной постсоветской стране, не говоря уже о европейских, нет подходного и корпоративного налога в 10 %. Ставки налогов в Киргизии действительно минимальные, которые к тому же используются при общем режиме налогообложения. При присоединении к специальной системе есть возможность еще больше оптимизировать налоговые издержки и работать даже с нулевой ставкой.

Если оценивать общие тенденции и черты, налоговая система Киргизии основывается на принципах законности, обязательности, справедливости, гласности. В стране запрещается предоставление льгот индивидуального характера, налоги не могут иметь дискриминационный характер. Налоговая система единая на всей территории республики, что исключает наличие отдельных местных сборов или отличающихся ставок, а значит, минимизирует путаницу для плательщиков. Система базируется на эффективности льгот, цель которых заключается в стимулировании развития экономики, привлечении инвестиций, социальной поддержки населения. Что касается порядка внесения отчетности, взносов, он максимально прозрачный и идентичный почти для всех категорий плательщиков.

Стоит ли рассматривать Кыргызстан в качестве плацдарма для бизнеса

С точки зрения налоговой системы Киргизия — идеальная локация для бизнеса. Общая ставка невысокая, а первое время после регистрации компании или в случае работы в определенных нишах можно использовать льготные. Но каждый предприниматель понимает, что перспективы развития бизнеса зависят не только от налоговой нагрузки. Важно учесть особенности рынка, покупательной способности населения. Страна имеет выгодное географическое положение, находится на пересечении многих торговых путей, что позволяет легко наладить логистику.

Принадлежность Киргизии к ЕАЭС также открывает хорошие перспективы для предпринимательства. Рынок крупный, население растет, экономика развивается, при этом остаются свободные ниши, в которых вы можете занять лидерские позиции без высокой конкуренции. Однако рисковать и пытаться реализовывать слишком дорогую продукцию либо специфическую не стоит. Все же нужно учитывать возможности населения и полагаться на товары общего повседневного потребления. Важным бонусом является возможность регистрации бизнеса в свободной экономической зоне, что подчеркивает благоприятный налоговый режим и способствует оптимизации издержек.